海南省人事劳动保障厅、海南省国土环境资源厅关于印发海南省环境保护工程高中级专业技术资格条件（暂行）的通知
海南省人事劳动保障厅 海南省国土环境资源厅
琼人劳保专[2006]78号
海南省人事劳动保障厅海南省国土环境资源厅关于印发海南省环境保护工程高中级专业技术资格条件（暂行）的通知
各市、县人事劳动保障局、国土环境资源局，洋浦经济开发区管理局，各有关单位：
现将修订后的《海南省环境保护工程高级专业技术资格条件（暂行）》和《海南省环境保护工程工程师专业技术资格条件（暂行）》印发给你们，请遵照执行。执行中有何意见和建议，请向省人事劳动保障厅专业技术人员管理处或省国土环境资源厅人事教育处反馈。
自本通知下发之日起，原评审条件停止执行。
二00六年八月三十日
主题词：人事 环保工程 专业技术资格 通知
海南省人事劳动保障厅办公室 2006年8月30日印发
（共印100份）
海南省环境保护工程
高级工程师专业技术资格条件（暂行）
第一条 适用范围
本条件适用于我省从事环境科研、环境监测、环境工程设计、污染治理与环境技术管理等工作的工程技术人员。
第二条 申报条件
（一）基本条件
1、热爱祖国，坚持四项基本原则，具备良好的职业道德和敬业精神，遵纪守法，廉洁奉公，积极为社会主义现代化建设服务。
2、任现职期间，历年业绩考核均为“称职”以上等次。
（二）学历（学位）、资历条件
申报人员应具备下列条件之一：
1、获本专业或相近专业博士学位，取得工程师资格后，从事本专业技术工作满2年。
2、获本专业或相近专业硕士学位，取得工程师资格后，从事本专业技术工作满3年。
3、本专业或相近专业大学本科毕业后，取得工程师资格后，从事本专业技术工作满5年。
4、本专业或相近专业大学专科毕业，累计从事本专业技术工作满20年，并取得工程师资格；或大学专科毕业后从事本专业技术工作满15年，取得工程师资格后，从事本专业技术工作满6年。
5、取得工程师资格后，获本专业省（部）级科技奖二等奖以上1项（一等奖前3名，二等奖前2名）。
6、国家科技进步奖、发明奖、自然科学奖二等奖以上1项获得者（一等奖前7名，二等奖前5名），申报不受学历资历限制。
（三）外语、计算机应用能力条件
掌握一门外语，并按规定参加省人事部门组织的统一考试，成绩达到合格标准。
较熟练掌握计算机操作技术，并按规定参加人事部门组织的统一考试，成绩达到合格标准。
（四）继续教育条件
任现职以来参加过继续教育并达到规定学时。
第三条 评审条件
（一）专业知识及技术水平
1、环境科研
（1）有坚实系统的基础理论知识和专业技术知识，了解和掌握本专业国内外技术水平及其发展趋势，创造性地进行研究工作，解决环境保护科研工作中较复杂的理论问题或技术问题。
（2）能够选定有重要意义或科学价值的研究课题，提出有效的研究途径，制定切实可行的研究方案。
（3）能指导中、初级技术人员完成科研项目及技术工作。
（4）掌握本专业计算机应用技术，在专业工作中能够
利用计算机解决一些具体的计算和技术问题。
2、环境工程
（1）有环境工程及相关专业坚实的基础理论知识和专业技术知识，掌握本专业国内外技术水平现状及其发展趋势，能运用这些知识创造性地进行环境工程设计工作和环境评价工作，解决专业工作中较复杂的理论问题或技术问题。
（2）正确解释本专业的规程、规范、标准、手册，并能熟练地应用在环境工程或环境评价专业工作中。
（3）能指导中、初级技术人员完成环境工程设计、环境评价及其相关的技术工作。
（4）能够掌握计算机应用技术，并能用其来进行环境
工程设计工作和环境评价中的数值模拟工作。
3、环境监测
（1）有本学科坚实的基础理论知识和专业技术知识。 （2）能运用这些知识创造性地进行环境监测工作，解
决环境监测工作中复杂的理论问题或技术问题，提出可行的
监测方案和研究新的监测方法。
（3）能指导中、初级技术人员完成科研项目及技术工
作。
4、环境技术管理
（1）有坚实的环境保护理论知识和专业知识及相关的
科技知识。
（2）掌握现代化科技管埋、环境监理理论和方法。
（3）熟悉国家或环境保护领域的方针、政策、法规、条件，并用以指导技术管理和创新工作。
（4）能指导中、初级技术人员完成技术管理及技术工作。
（二）实践经验
任现职以来，具备下列条件之一：
l、环境科研
（1）主持2项以上省级研究课题，其研究成果达到国内领先水平或填补省内空白。
（2）主持2项以上不同类型科技成果的引进推广工作。
（3）主持过省（部）级大、中型环境科研项目的立项调查、方案论证、实验研究等工作，并提出过有价值的建议，得到认可与采纳。
2、环境工程
（1）主持1项以上环境污染控制或其它环境工程的立项、可行性研究、工程设计和施工技术组织。
（2）主持完成2项以上大型基本建设项目环境影响评价大纲和报告书的编制工作。
3、环境监测
（1）主持完成2项以上监测新方法研究，或参与国家总站牵头的方法验证工作。
（2）开发应用新技术2项以上，并取得可以考核的显著的社会效益、经济效益和环境效益。
（3）主持常规监测和评价项目的监测工作，参加总站等主管部门的质控考核，并多次获得被考核项目的优秀成绩。
4、环境技术管理
（1）主持或作为主要成员参与省、市级颁布的环境监测标准、规范、法规制订、修订工作2次，在改进环境管理工作方面取得良好效果。
（2）主持年度科研计划3个以上，并组织协调有重大社会效益、经济效益和环境效益的科研课题3项以上。
（3）独立主编环境质量报告书（年报）2次以上，及处理重大的环境污染事故。
（三）业绩成果
任现职以来，作为主要贡献者具备下列业绩之一：
1、负责或承担的专业技术项目，其成果通过省技术主管部门验收，并取得较显著的社会效益、经济效益和环境效益（单位出具证明）。
2、获省（部）级科技奖三等奖以上1项（以奖励证书为据）。
3、获地厅级科技奖二等奖以上1项（以奖励证书为据）。
4、负责重大监测技术工作（包括环境质量报告书、监测信息系统开发和维护、监测质量保证、监测方法的研究开发、标准方法的制订和修订、监测新技术推广应用、监测仪器的研制改革），取得突出成绩，其成果被地厅级以上主管部门采纳或推广使用。
5、在国家和省级计量认证及优质实验室考核中，个人被考核项目有5项优秀成绩。
（四）论文、著作
任现职以来，出版、发表、撰写本专业有较高水平的著作、论文和技术报告，具备下列条件之一：
1、独著、合著、译著专业著作1部以上（本人著述不少于3万字）。
2、在省级以上专业刊物上发表有较高专业技术水平或应用价值的论文2篇以上（第一作者）。
3、经主管部门审核通过的能解决复杂技术问题的专项研究报告、技术分析报告、技术总结报告或重大项目的立项研究(论证)报告不少于3篇(以第一作者完成的不少于2篇)。
第四条 认定条件
博士后流动站期满出站人员，经工作站考核合格，可认定高级工程师资格。
第五条 附则
（一）本条件所称“以上”，均含本级或本数量，如称职以上含称职。
（二）本条件所称“任现职以来”，是指从取得工程师资格从事工程师工作至计算资历截止之日期间。
（三）本条件中的著作，是指取得ISBN统一书号，公开出版的本专业学术专著或译著。
（四）本条件所称省级以上专业刊物，是指由省级以上业务主管部门或学术机构主办的、公开发行的、具有国内统一刊号（CN）的专业刊物。
（五）著作、论文、研究报告的水平由评审委员会评定，技术报告还需由单位做出审核意见。
（六）本条件由省人事劳动保障厅负责解释。
海南省环境保护工程
工程师专业技术资格条件（暂行）
第一条 适用范围
本条件适用于我省从事环境科研、环境监测、环境工程设计、污染治理与环境技术管理等工作的工程技术人员。
第二条 申报条件
（一）基本条件
1、热爱祖国，坚持四项基本原则，具备良好的职业道德和敬业精神，遵纪守法，廉洁奉公，积极为社会主义现代化建设服务。
2、任现职期间，历年业绩考核均为“称职”以上等次。
（二）学历（学位）、资历条件
申报人员应具备下列条件之一：
1、获本专业或相近专业硕士学位，取得助理工程师资格后，从事本专业技术工作满2年。
2、获本专业或相近专业研究生毕业，取得助理工程师资格后，从事本专业技术工作满3年。
3、本专业或相近专业大学本科毕业，取得助理工程师资格后，从事本专业技术工作满4年。
4、本专业或相近专业大学专科毕业，取得助理工程师资格后，从事本专业技术工作满5年。
5、本专业中专学历，毕业后从事本专业技术工作累计年限满15年，取得助理工程师资格后，从事本专业技术工作满6年。
6、获省部级科技奖二等奖以上1项（前四名），申报不受学历资历限制。
（三）外语、计算机应用能力条件
掌握一门外语，并按规定参加省人事部门组织的统一考试，成绩达到合格标准。
较熟练掌握计算机操作技术，并按规定参加人事部门组织的统一考试，成绩达到合格标准。
（四）继续教育条件
任现职以来参加过继续教育并达到规定学时。
第三条 评审条件
（一） 专业知识及技术水平
1、环境科研
（l）有本学科较系统的基础理论和专业技术知识。
（2）掌握本学科必要的实验技术。
（3）能独立设计研究方案并进行研究工作。
（4）能具体承担环境科学研究课题的研究工作。
（5）能够指导、组织初级技术人员完成科研任务。
2、环境工程
（1）有较坚实的环境工程设计及相关专业的基础理论知识和专业技术知识。
（2）能运用上述知识解决较重要的设计技术问题和设备技术问题。
（3）能正确使用本专业的规范、规程、标准手册，熟悉掌握制图技术。
（4）能指导、组织初级技术人员完成环保工程设计或环保设施运行任务。
3、环境监测
（1）有本学科较系统的基础理论知识和专业技术知识。
（2）能掌握和使用环境监测技术规范，熟悉相关环境标准、污染物排放标准。
（3）能运用上述知识解决环境监测工作中的技术问题。
（4）掌握必要的实验技术和环境监测质量控制技术规范，独立制定监测方案。
（5）能指导、组织初级技术人员完成监测及科研任务。
4、环境技术管理
（1）有较广泛的环境保护和本专业基础理论知识和专业技术知识。
（2）熟悉国家环境保护有关政策、法规和相关知识。
（3）运用上述知识独立地开展环境保护技术管理工作。
（4）能够编制责任范围内的规划、实施计划和各项管理制度。
（5）能够指导、组织初级技术人员完成环境保护技术管理工作。
（二）实践经验
任现职以来，具备下列条件下之一：
l、环境科研
（1）主持（或作为技术骨干）完成地厅级主管局下达的研究课题。
（2）作为技术骨干，参加地厅级以上研究课题，并是其中1项课题研究方案或成果报告的撰写人。
（3）主持2项以上应用项目推广工作，取得一定的经济效益、社会效益和环境效益（单位出具证明）。
2、环境工程
（1）承担并完成中小型企业污染治理方案的研究与编制工作，或环境保护工程项目施工图的设计工作。
（2）参加完成有一定技术难度的环境保护治理技术改造方案的立项、设计、施工和调试工作。
（3）组织较重大的环保设备运行工作并负责处理排除日常生产中出现的较复杂的生产故障（应用单位出具证明）。
3、环境监测
（1）参加省级环境监测研究课题。
（2）作为技术骨干，熟练掌握各种监测方法技术，并研究、提出过改进、革新的方法。
（3）有4年以上参加环境监测工作经历并撰写过2个县级单位以上环境监测报告。
4、环境技术管理
（1）独立负责某一方面技术管理工作2年以上，业绩显著。
（2）在管理工作中，主持、组织编写环境保护发展规划、年度计划、管理办法及规章制度，参加编写年报、季报、月报及环境污染事故处理。
（3）独立解决技术管理中较复杂的技术问题。
（三）业绩成果
任现职以来，作为主要贡献者具备下列业绩之一：
（l）获省部级科技奖四等奖以上，或地厅级科技奖三等奖以上，或获县级科技奖一等奖（以奖励证书为据）。
（2）获省、部级优秀设计奖、优秀工程奖四等奖1以上（以奖励证书为据）。
（3）在国家计量认证和省级优质实验室的考核中，个人被考核项目有3项优秀成绩。
（4）技术管理业绩突出，获地厅级表彰，且管理经验被正式推广（单位出具证明）。
（四）论文、报告
任现职以来，发表、撰写本专业有一定高水平的论文和技术报告，具备下列条件之一：
1、在省级以上专业刊物上发表论文1篇以上（第一作者）。
2、编写由本人参与完成的、有一定技术含量和可操作性的专项报告、技术分析报告、技术总结2篇以上。
第四条 认定条件
获本专业博士学位，经考核合格，或获本专业硕士学位，从事本专业工作3年以上，经单位考核合格，可由评委会办事机构认定工程师资格。
第五条附则
（－）本条件所称“以上”，均含本级或本数量，如称职以上含称职。
（二）本条件所称“任现职以来”，是指从取得助理工程师资格从事助理工程师工作至计算资历截止之日期间。
（三）本条件所称省级以上专业刊物，是指由省级以上业务主管部门或学术机构主办的、公开发行的、具有国内统一刊号（CN）的专业刊物。
（四）以第二作者发表的论文，折半计算。其中一篇为第一作者。
（五）论文、研究报告的水平由评审委员会评定，技术报告还需由单位做出审核意见。
（六）本条件由省人事劳动保障厅负责解释。
关于发布《证券投资基金股指期货投资会计核算业务细则（试行）》的通知
中国证券业协会
关于发布《证券投资基金股指期货投资会计核算业务细则（试行）》的通知
各基金管理公司、基金托管银行：
为规范证券投资基金股指期货投资的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《证券投资基金法》、《企业会计准则》、中国证监会《证券投资基金参与股指期货交易指引》等法律法规，中国证券业协会制定了《证券投资基金股指期货投资会计核算业务细则（试行）》（以下简称《细则》），现予发布。本《细则》自发布之日起实施，请在证券投资基金执行《企业会计准则》的相关会计核算业务中遵照执行。
附件：证券投资基金股指期货投资会计核算业务细则（试行）
二○一一年一月二十五日
基金股指期货投资会计核算业务细则（根据会计部意见修订稿）20101231.doc
http://www.sac.net.cn/servlet/download?filename=%BB%F9%BD%F0%B9%C9%D6%B8%C6%DA%BB%F5%CD%B6%D7%CA%BB%E1%BC%C6%BA%CB%CB%E3%D2%B5%CE%F1%CF%B8%D4%F2%A3%A8%B8%F9%BE%DD%BB%E1%BC%C6%B2%BF%D2%E2%BC%FB%D0%DE%B6%A9%B8%E5%A3%A920101231.1296009368812.doc
证券投资基金股指期货投资会计核算业务细则（试行）
目 录
一、总则 3
二、科目设置 5
三、主要账务处理 6
（一）存入保证金 6
（二）提取保证金 6
（三）开仓 6
1、买入合约：记录初始合约价值 6
2、卖出合约：记录初始合约价值 6
（四）平仓或到期交割 6
1、买入合约卖出平仓或到期交割 6
2、卖出合约买入平仓或到期交割 7
（五）交易费用 7
（六）日终结算 7
1、买入合约日终估值 7
2、卖出合约日终估值 8
3、确认平仓损益/到期交割损益 8
4、当日无负债结算 8
（七）调整合约占用的交易保证金 8
附件：参考范例 9
一、总则
（一）为规范证券投资基金（以下简称基金）股指期货投资的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《证券投资基金法》、企业会计准则、中国证监会《证券投资基金参与股指期货交易指引》等法律法规，制定本细则。
基金管理公司特定客户委托财产参与股指期货交易的，其会计核算可参照本细则办理。
（二）本细则所称股指期货，是指由中国证监会批准，在中国金融期货交易所上市交易的以股票价格指数为标的的金融期货合约。
（三）基金股指期货投资的会计核算按照本细则处理。若基金开展股指期货套期保值业务满足《企业会计准则第24号——套期保值》规定的运用套期会计条件的，可运用套期会计方法进行处理。
（四）基金以套期保值为目的参与股指期货交易的，基金管理公司应形成关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件，并对套期有效性进行定期评估。
（五）基金投资的股指期货合约，一般以估值当日结算价进行估值，估值当日无结算价的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易日结算价估值。基金管理公司应在业务管理制度中进一步明确相关估值监控程序，根据市场情况建立结算价估值方法公允性的评估机制，完善相关风险监测、控制和报告机制，确保基金估值的公允、合理。
（六）基金管理公司和基金托管银行应按企业会计准则及本细则设置和使用与股指期货投资相关的会计科目，在不违反统一会计核算要求的前提下，可根据需要自行确定明细科目。对于“其他衍生工具”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目，应根据确定的套期保值等交易目的，设置相应的明细科目。
（七）基金参与股指期货交易的，基金管理公司应根据财政部及中国证监会有关报表列报和信息披露的规定，及时、准确、完整的编制和披露基金财务报表、投资组合报告等信息。
（八）如满足《企业会计准则第37号——金融工具列报》第十三条规定的条件，应按抵消后的净额在资产负债表内列示与投资股指期货相关的金融资产和金融负债。此情况下，为便于投资者理解基金股指期货投资信息，应在基金财务报表附注等披露文件中对此净额列示作相关说明。
（九）如财政部等有关部门对基金股指期货投资会计核算另有新的具体规定的，从其规定。
二、科目设置
编号 会计科目 明细科目设置 核算内容
1021 结算备付金 通过期货公司进行结算的，按期货公司进行明细核算。 核算基金存放在保证金账户中未被期货合约占用的保证金。
1031 存出保证金 通过期货公司进行结算的，按照期货公司进行明细核算。 核算基金存放在保证金账户中已被期货合约占用的保证金。
3003 证券清算款 设置期货暂收款进行明细核算。 核算基金持有的股指期货合约当日无负债结算后形成的暂收和暂付款项，此科目余额与‘其他衍生工具’科目中的股指期货合约公允价值金额一致，方向相反。
3102 其他衍生工具 1、按照买入/卖出股指期货、交易目的、初始合约价值/公允价值、合约品种等进行明细核算。
2、设置“其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值”科目，作为所有股指期货合约初始合约价值的冲抵科目，不核算数量。 核算基金持有的股指期货合约的数量、公允价值。
6101 公允价值变动损益 按照股指期货、买入/卖出、交易目的等进行明细核算。 核算基金持有的股指期货合约公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
6111 投资收益 按照股指期货、交易目的等进行明细核算。 核算基金持有的股指期货合约平仓和到期交割实现的收益。
6407 交易费用 按照期货公司进行明细核算。 核算基金股指期货交易产生的交易费用。
三、主要账务处理
（一）存入保证金
借：结算备付金
贷：银行存款
（二）提取保证金
借：银行存款
贷：结算备付金
（三）开仓
1、买入合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—×× 买入股指期货—初始合约价值
（数量 、金额 ）
贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值（金额）
2、卖出合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 （金额）
贷：其他衍生工具—××卖出股指期货—初始合约价值
（数量 、金额 ）
（四）平仓或到期交割
1、买入合约卖出平仓或到期交割
采用移动加权方法结转平仓合约的初始合约价值，需计算结转比例q 。
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 （金额① ）
贷：其他衍生工具—××买入股指期货—初始合约价值
（数量 、金额①）
2、卖出合约买入平仓或到期交割
采用移动加权方法结转平仓合约的初始合约价值，需计算结转比例q 。
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具—××卖出股指期货—初始合约价值
(数量 、金额② )
贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 (金额②)
（五）交易费用
借：交易费用
贷：结算备付金（或应付交易费用）
（六）日终结算
1、买入合约日终估值
借：其他衍生工具—××买入股指期货—公允价值（金额③ ）
贷：公允价值变动损益—股指期货—××买入股指期货（金额③）
2、卖出合约日终估值
借：其他衍生工具—××卖出股指期货—公允价值（金额④ ）
贷：公允价值变动损益—股指期货－××卖出股指期货（金额④）
3、确认平仓损益/到期交割损益
借：结算备付金 （金额⑥ ）
贷：投资收益—股指期货—××股指期货 （金额⑥）
4、当日无负债结算
借：结算备付金 （金额⑦ ）
贷：证券清算款 （金额⑦）
（七）调整合约占用的交易保证金
借：存出保证金 （金额⑧ ）
贷：结算备付金 （金额⑧）
附件：参考范例
A组合
交易日期 2010-04-16
成交汇总
合约 买/卖 投机/套保 成交价 手数 成交额 开/平 手续费
IF1005 买 套保 3,000.00 4 12,000.00 开 61.82
持仓汇总
合约 买持仓 卖持仓 昨结算价 今结算价 当日盈亏⑤ 投机/套保
IF1005 4 0.00 3,050.00 200.00 套保
2010-04-16账务处理
（一）买入合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值 4//12,000.00
贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 12,000.00
（二）交易费用
借：交易费用 61.82
贷：结算备付金 61.82
（三）日终结算
1、买入合约日终估值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—公允价值 200.00（金额③）
贷：公允价值变动损益—股指期货－套保买入股指期货 200.00（金额③ ）
2、当日无负债结算
借：结算备付金 200.00（金额⑦ ）
贷：证券清算款 200.00（金额⑦）
交易日期 2010-04-19
成交汇总
合约 买/卖 投机/套保 成交价 手数 成交额 开/平 手续费
IF1005 卖 套保 3,075.00 4 12,300.00 平 63.37
IF1005 买 套保 3,125.00 4 12,500.00 开 64.40
持仓汇总
合约 买持仓 卖持仓 昨结算价 今结算价 当日盈亏⑤ 投机/套保
IF1005 4 3,050.00 3，200.00 400.00 套保
2010-04-19账务处理
（一）买入合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值 4//12,500.00
贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 12,500.00
（二）买入合约卖出平仓
采用移动加权的方法结转平仓合约的初始合约价值，先计算结转比例q =0.5
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 12,250.00（金额①）
贷：其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值 4 /12,250.00（金额① ）
（三）交易费用
借：交易费用 127.77
贷：结算备付金 127.77
（四）日终结算
1、买入合约日终估值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—公允价值 350.00（金额③ ）
贷：公允价值变动损益—股指期货－套保买入股指期货 350.00（金额③）
2、确认平仓损益
借：结算备付金 50.00（金额⑥ ）
贷：投资收益—股指期货—套保股指期货 50.00（金额⑥）
3、当日无负债结算
借：结算备付金 350.00（金额⑦ ）
贷：证券清算款 350.00（金额⑦）
B组合
交易日期 2010-04-16
成交汇总
合约 买/卖 投机/套保 成交价 手数 成交额 开/平 手续费
IF1005 卖 套保 3,000.00 2 6,000.00 开 30.91
持仓汇总
合约 买持仓 卖持仓 昨结算价 今结算价 当日盈亏⑤ 投机/套保
IF1005 2 0.00 3,050.00 -100.00 套保
2010-04-16账务处理
（一）卖出合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 6,000.00
贷：其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值 2 //6,000.00
（二）交易费用
借：交易费用 30.91
贷：结算备付金 30.91
（三）日终结算
1、卖出合约日终估值
借：其他衍生工具—套保卖出股指期货—公允价值 -100.00（金额④ ）
贷：公允价值变动损益—股指期货－套保卖出股指期货 -100.00（金额④）
2、当日无负债结算
借：结算备付金 -100.00（金额⑦ ）
贷：证券清算款 -100.00（金额⑦）
交易日期 2010-04-19
成交汇总
合约 买/卖 投机/套保 成交价 手数 成交额 开/平 手续费
IF1005 卖 套保 3,075.00 2 6,150.00 开 31.68
IF1005 买 套保 3,025.00 2 6,050.00 平 30.17
持仓汇总
合约 买持仓 卖持仓 昨结算价 今结算价 当日盈亏⑤ 投机/套保
IF1005 2 3,050.00 3，200.00 -200.00 套保
2010-04-19账务处理
（一）卖出合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 6,150.00
贷：其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值 2//6,150.00
（二）卖出合约买入平仓或到期交割
采用移动加权的方法结转平仓合约的初始合约价值，即先计算结转比例q =0.5
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值 2 //6,075.00（金额② ）
贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 6,075.00（金额②）
（三）交易费用
借：交易费用 61.85
贷：结算备付金 62.85
（四）日终结算
1、卖出合约日终估值
借：其他衍生工具—套保卖出股指期货—公允价值 -225.00（金额④ ）
贷：公允价值变动损益—股指期货—套保卖出股指期货 -225.00（金额④）
2、确认平仓损益
借：结算备付金 25.00（金额⑥ ）
贷：投资收益—股指期货—套保股指期货 25.00（金额⑥）
3、当日无负债结算
借：结算备付金 -225.00（金额⑦ ）
贷：证券清算款 -225.00（金额⑦）
C组合
交易日期 2010-04-16
成交汇总
合约 买/卖 投机/套保 成交价 手数 成交额 开/平 手续费
IF1005 买 套保 3,000.00 4 12,000.00 开 61.82
IF1005 卖 套保 3,000.00 2 6,000.00 开 30.91
持仓汇总
合约 买持仓 卖持仓 昨结算价 今结算价 当日盈亏⑤ 投机/套保
IF1005 4 2 0.00 3,050.00 100.00 套保
2010-04-16账务处理
（一）买入合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值 4 //12,000.00
贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 12,000.00
（二）卖出合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 6,000.00
贷：其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值 2 //6,000.00
（三）交易费用
借：交易费用 92.73
贷：结算备付金 92.73
（四）日终结算
1、买入合约日终估值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—公允价值 200.00（金额③ ）
贷：公允价值变动损益－股指期货—套保买入股指期货 200.00（金额③）
2、卖出合约日终估值
借：其他衍生工具—套保卖出股指期货—公允价值 -100.00（金额④ ）
贷：公允价值变动损益－股指期货—套保卖出股指期货 -100.00（金额④）
3、当日无负债结算
借：结算备付金 100.00(金额⑦ ）
贷：证券清算款 100.00(金额⑦）
交易日期 2010-04-19
成交汇总
合约 买/卖 投机/套保 成交价 手数 成交额 开/平 手续费
IF1005 卖 套保 3,075.00 4 12,300.00 平 63.37
IF1005 买 套保 3,125.00 4 12,500.00 开 64.40
IF1005 卖 套保 3,075.00 2 6,150.00 开 31.68
IF1005 买 套保 3,025.00 2 6,050.00 平 30.17
持仓汇总
合约 买持仓 卖持仓 昨结算价 今结算价 当日盈亏⑤ 投机/套保
IF1005 4 2 3,050.00 3，200.00 200.00 套保
2010-04-19账务处理
（一）买入合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值 4//12,500.00
贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 12,500.00
（二）卖出合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 6,150.00
贷：其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值 2//6,150.00
（三）买入合约卖出平仓
采用移动加权方法结转平仓合约的初始合约价值，先计算结转比例q = 0.5
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 12,250.00（金额①）
贷：其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值 4//12,250.00（金额① ）（四）卖出合约买入平仓或到期交割
采用移动加权的方法结转平仓合约的初始合约价值，先计算结转比例q = 0.5
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值 2//6,075.00（金额② ）
贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 6,075.00（金额②）
（五）交易费用
借：交易费用 189.62
贷：结算备付金 189.62
（六）日终结算
1、买入合约日终估值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—公允价值 350.00（金额③ ）
贷：公允价值变动损益—股指期货—套保买入股指期货 350.00（金额③）
2、卖出合约日终估值
借：其他衍生工具—套保卖出股指期货—公允价值 -225.00（金额④ ）
贷：公允价值变动损益—股指期货—套保卖出股指期货 -225.00（金额④）
3、确认平仓损益
借：结算备付金 75.00(金额⑥ ）
贷：投资收益—股指期货—套保股指期货 75.00(金额⑥）
4、当日无负债结算
借：结算备付金 125.00(金额⑦ ）
贷：证券清算款 125.00(金额⑦）
C组合资产负债表
资产负债表
会证基01表
单位名称:C组合 日期:2010-4-30 单位：元
资产 期末余额 年初余额 负债与所有者权益 期末余额 年初余额
资 产： 负 债：
银行存款 短期借款
结算备付金 17.65 交易性金融负债
存出保证金 衍生金融负债
交易性金融资产 卖出回购金融资产款
其中：股票投资 应付证券清算款
债券投资 应付赎回款
资产支持证券投资 应付赎回费
衍生金融资产注 0.00 应付管理人报酬
买入返售金融资产 应付托管费
应收证券清算款 应付销售服务费
应收利息 应付交易费用
应收红利 应交税费
应收申购款 应付利息
其他资产 应付利润
其他负债
负债合计
所有者权益：
实收基金
未分配利润
所有者权益合计 17.65
资产总计 17.65 负债及所有者权益总计 17.65
编制人： 审核人：
注：衍生金融资产项下的股指期货投资净额为0。在当日无负债结算制度下，结算准备金已包括所持股指期货合约产生的持仓损益，则衍生金融资产项下的股指期货投资与相关的期货暂收款（结算所得的持仓损益）之间按抵销后的净额为0，为便于投资者理解，在报表附注中按下列格式，对衍生金融资产项下股指期货投资净额为0作相关披露和说明。
股指期货投资
代码 名称 持仓量（买/卖） 合约市值 公允价值变动
IF1005 IF1005 4 12800.00 550.00
IF1005 IF1005 -2 -6400.00 -325.00
总额合计 225.00
减：可抵销期货暂收款 225.00
股指期货投资净额 0.00
注：买入持仓量以正数表示，卖出持仓量以负数表示。
