转发市国土房管局拟定的天津市存量房屋交易资金监管办法的通知
天津市人民政府办公厅
转发市国土房管局拟定的天津市存量房屋交易资金监管办法的通知
津政办发 〔2011〕87 号
各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：
市国土房管局拟定的《天津市存量房屋交易资金监管办法》
已经市人民政府同意，现转发给你们，自2011年9月24日起施行。
天津市人民政府办公厅
二〇一一年八月十五日
天津市存量房屋交易资金监管办法
第一条 为维护房地产交易秩序，规范存量房屋交易资金监
督管理，保证存量房屋交易资金安全，保护交易双方当事人合法
权益，根据《天津市房地产交易管理条例》，结合我市实际，制
定本办法。
第二条 本办法所称存量房屋，是指已被购买或者自建并取
得房屋权属证书的房屋。本办法所称存量房屋交易资金，是指存
量房屋所有权人与买受人签订的房产买卖协议中约定的房价款。
凡坐落在本市国有土地上的存量房屋进行交易的，其交易资
金收付的监督管理适用本办法。
第三条 市国土资源和房屋管理局是本市存量房屋交易资金
监管主管部门。市房地产交易资金监管中心是本市存量房屋交易
资金监管机构，负责全市存量房屋交易资金监管工作。
市和区县房地产权属登记机构（以下简称登记机构）按照职
能分工办理存量房屋交易资金监管相关业务。
第四条 本市存量房屋交易资金监管遵循安全、快捷、便民、
无偿的原则。
第五条 存量房屋交易资金应当存入指定专用监管账户，由
市房地产交易资金监管中心实施监管。
第六条 本市实行存量房屋交易资金监管网络管理制度。
市房地产交易资金监管中心应当通过全市统一的存量房屋交
易资金监管网络系统（以下简称监管网络系统）与房屋产权产籍
管理系统及各商业银行网络系统联网，实施存量房屋交易资金网
上监管。
第七条 商业银行合作开展存量房屋交易资金监管业务，应
当与市房地产交易资金监管中心签订存量房屋交易资金监管合作
协议,并开立存量房屋交易资金监管专用账户（以下简称监管专
用账户）。
第八条 存量房屋交易资金监管包括全额资金监管和部分资
金监管两种方式。
买受人以银行贷款方式支付房价款的，应当采用全额资金监
管方式，首付款及银行贷款均应当存入同一银行的监管专用账户
进行监管。
买受人以一次性付款方式支付房价款的，除为出卖人偿还原
银行贷款注销他项权手续可以采用部分资金监管方式外，应当采
用全额资金监管方式。
第九条 存量房屋出卖人应当在合作开展存量房屋交易资金
监管业务的商业银行（以下简称监管合作银行）开立具备结算功
能的收款账户，用于收取房价款。
出卖人委托代理人收取房价款的，代理人应当提供经公证的
委托书。
第十条 交易双方签订房产买卖协议后，由买受人持协议将
应监管的全部房价款或者部分房价款，存入监管专用账户。
贷款银行核定的贷款额度降低时，买受人应当于申请办理房
屋他项权登记前，一次性补足首付款。
第十一条 监管合作银行收取买受人存入的房价款时，应当
对房产买卖协议与监管网络系统传输的相应电子信息进行核对，
核对无误后向买受人出具收款凭证，并将收款电子信息传至监管
网络系统。
买受人应当妥善保管收款凭证，并在申请办理房屋权属转移
登记时向登记机构出示。
第十二条 买受人需办理银行贷款的，应当委托贷款银行将
贷款资金划转至监管专用账户，并由银行向买受人出具收款凭证。
第十三条 登记机构受理房屋权属转移登记申请时，应当查
验买受人提交的收款凭证。
第十四条 市房地产交易资金监管中心应当将核对无误的监
管房价款全额到账信息于当日传至房屋产权产籍管理系统。
买受人以一次性付款方式支付房价款的，登记机构应当在核
准登记的同时将信息传至监管网络系统。买受人以银行贷款方式
支付房价款的，登记机构应当在收到监管房价款全额到账信息后
2个工作日内核准登记，同时将核准登记信息传至监管网络系统。
市房地产交易资金监管中心应当在收到核准登记信息后3个
工作日内，将监管房价款划转至出卖人预留的收款账户中。
第十五条 凡买受人无需贷款的存量房屋交易，出卖人为法
人、其他组织，或者交易双方为亲属关系的，可以自行交付房价
款。出卖人为法人、其他组织的应当提供身份证明，交易双方为
亲属关系的应当提供行政、司法或者公证机关出具的双方关系证
明，并由交易双方签署自愿不纳入交易资金监管确认书。
第十六条 买受人为出卖人偿还原银行贷款的，可以实行部
分资金监管，监管资金的额度为扣除偿还原银行贷款后的房价款。
采取部分资金监管方式的，交易双方应当提供他项权注销证
明和交易双方确认的偿还贷款证明。
第十七条 存量房屋交易资金监管工作人员应当对监管资金
收款人信息进行核实。出卖人与收款人信息不一致的，登记机构
应当向市房地产交易资金监管中心提交收款账户核实表。
第十八条 收款人用于收取存量房屋交易资金的收款账户，
经监管合作银行核实无效的，应当向登记机构申请对房产买卖协
议中收款账户约定条款进行变更（以下简称收款账户变更）。
登记机构应当在受理收款账户变更申请后1个工作日内，将
收款账户变更相关材料转至市房地产交易资金监管中心，市房地
产交易资金监管中心应当在5个工作日内进行收款账户变更，并
将监管房价款划转至变更后的收款账户中。
第十九条 申请收款账户变更时，应当提交下列材料：
（一）收款账户变更申请书；
（二）申请人身份证明；
（三）收款人重新开立的存折；
（四）房产买卖协议。
第二十条 存量房屋权属转移登记审批前，有下列情形之一
的，交易双方可以到登记机构申请解除资金监管：
（一）交易双方经协商终止交易，撤销转移登记申请的，由
交易双方共同提出解除申请；
（二）经人民法院、仲裁机构判决或者裁定终止交易的，可
由买受人单方提出解除申请。
登记机构应当在受理解除资金监管申请之日起1个工作日内，
将相关材料转至市房地产交易资金监管中心，市房地产交易资金
监管中心应当在5个工作日内将应付房价款退回买受人。
第二十一条 申请解除资金监管时，应当提交下列材料：
（一）解除资金监管申请书；
（二）收款人存折；
（三）申请人身份证明；
（四）房产买卖协议；
（五）收款凭证。
买受人单方提出解除申请的，还应当提交生效的法律文书和
协助执行通知书。
第二十二条 存量房屋交易资金在监管专用账户停留期间，
由市房地产交易资金监管中心按同期银行活期存款利率计算所得
资金，随同监管房价款支付给收款人。
第二十三条 监管合作银行应当将每个工作日已收和应付的
所有监管资金于当日分别划转至监管专用账户和收款账户内，并
将电子信息传至监管网络系统。
第二十四条 监管合作银行未按约定或者违反规定收付监管
资金，造成监管资金损失的，应当承担相应责任。
第二十五条 存量房屋交易资金监管工作人员在工作中玩忽
职守、徇私舞弊、滥用职权的，由其所在单位或者上级主管部门
依法给予处分；造成损失的，由其所在单位或者上级主管部门依
法进行追偿；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条 本办法自2011年9月24日起施行，至2016年9月
24日废止。
天津市国土资源和房屋管理局
二〇一一年五月三十一日
会计师（审计）事务所业务检查制度（试行）废止
中国注册会计师协会
会计师（审计）事务所业务检查制度（试行）
1996年12月30日，中国注册会计师协会
第一章 总则
第一条 为规范和加强会计师事务所、审计事务所（以下简称事务所）业务检查工作，帮助、教育、督促事务所和注册会计师提高职业道德和执业质量，根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，制定本制度。
第二条 本制度所称事务所业务检查，是指注册会计师协会对事务所内部质量控制情况和执业质量情况等内容所进行的检查。
第三条 事务所业务检查工作由中国注册会计师协会统一组织领导。
各省、自治区、直辖市注册会计师协会、深圳市注册会计师协会（以下简称“地方注册会计师协会”）应当按照本制度的规定和中国注册会计师协会的统一部署，组织开展本地区事务所业务检查工作。
第四条 注册会计师协会每年度均应组织开展事务所业务检查工作。
第五条 所有经批准成立的事务所均应接受注册会计师协会的业务检查。
被检查事务所应当积极配合业务检查工作，向检查人员如实提供检查所需资料，并按照注册会计师协会的检查意见和建议改进工作。
第二章 检查内容
第六条 事务所业务检查的主要内容为：
（一）事务所内部质量控制情况；
（二）事务所和注册会计师执业质量情况；
（三）事务所和注册会计师职业道德情况；
（四）事务所是否符合《中华人民共和国注册会计师法》和有关行业管理制度规定的基本条件。
事务所业务检查和具体内容另行规定。
第七条 注册会计师协会可结合事务所业务检查工作，核查事务所和注册会计师报送的年检材料的真实性。
第八条 注册会计师协会可针对注册会计师行业存在的执业质量和职业道德问题，组织专项检查工作。必要时，注册会计师协会可会同有关部门共同组织专项检查工作。
第三章 检查人员
第九条 参加事务所业务检查工作的检查人员由注册会计师协会工作人员和选调的注册会计师担任，必要时可聘请其他有关专家。
第十条 注册会计师协会应当选拔一些职业道德好、专业素质高、实践经验丰富的注册会计师担任检查人员。
担任检查人员的注册会计师应当符合以下条件：
（一）担任事务所项目负责人以上的职务；
（二）在事务所从事审计工作五年以上；
（三）熟悉会计、审计等专业理论和实务；
（四）在以往的工作经历中没有发生过违法违纪行为；
（五）年龄在60周岁以下。
符合条件的注册会计师有义务担任检查人员，其所在的事务所应予支持。
第十一条 注册会计师协会应当建立对检查人员的培训制度。
第十二条 注册会计师协会可适当支付检查人员劳务报酬，并对有突出贡献的检查人员予以表彰、奖励。
第十三条 检查人员在检查工作中有权查阅、记录、复印事务所的报告、工作底稿、会计档案等有关文件、资料，有权向事务所有关人员进行查询。
第十四条 检查人员从事业务检查工作应当保持应有的职业谨慎态度，发表客观、公正的检查意见。
检查人员如与被检查事务所、事务所有关人员及事务所的客房存有利害关系，应当实行回避。
检查人员应当对在检查中了解的事务所及事务所人员的有关情况、事务所客户的有关情况保密，不得用于与检查无关的任何用途，也不得向与检查无当的任何人员泄露。
第四章 检查方法与检查程序
第十五条 地方注册会计师协会每年抽查事务所的数量一般不应少于本地事务所总数的20％，具体检查对象由地方注册会计师协会根据实际情况确定。
第十六条 事务所业务检查以到事务所进行实地检查的方式为主，必要时也可调阅事务所有关资料进行非实地检查。
第十七条 注册会计师协会派出的检查小组由不少于两名的检查人员组成，检查小组设组长一名。检查小组对注册会计师协会负责。
第十八条 事务所业务检查一般应限于检查事务所的有关资料和有关人员，必要时可以到事务所的客户及其他有关单位调查取证。
第十九条 事务所业务检查的时间一般应安排在每年的5至11月份。
第二十条 地方注册会计师协会应于每年年初制定本年度事务所业务检查工作计划，并于4月30日前报中国注册会计师协会备案。
年度业务检查工作计划应当包括被检查事务所名单、检查人员安排、检查时间安排、重点检查内容等事项。
第二十一条 注册会计师协会到事务所实地检查，应提前通知被检查事务所，提前通知的时间不应少于15日。
第二十二条 检查小组到达被检查事务所后，应通过听取事务所情况汇报、查阅事务所人事档案、内部管理制度及其他有关材料等方式，了解事务所的基本情况及内部质量控制情况。
第二十三条 检查小组应通过抽查事务所报告、工作底稿等业务档案、向有关专人人员查询等方式，检查事务所内部质量控制制度和独立审计准则的执行情况。
第二十四条 检查小组抽查的业务档案一般应限于当年已经出具报告的审计和验资业务，必要时可追溯以前年度的业务档案。
检查小组抽查业务档案的数量一般不得少于事务所当年已经出具报告的业务总量的10％。
第二十五条 检查小组应当检查事务所对其分支机构的质量控制情况并抽查分支机构的业务档案。
第二十六条 检查小组应在与被检查事务所交换意见的基础上编写检查报告，将检查报告报注册会计师协会，同时抄送被检查事务所。被检查事务所如有异议，应于收到检查报告后15日内向注册会计师协会提交申述报告。
第二十七条 注册会计师协会应在审查检查小组提交的检查报告的基础上写出检查意见书，送被检查事务所。注册会计师协会的检查意见书应充分考虑被检查事务所申述报告的意见。
检查意见书的内容应当包括：检查对象、检查时间、检查依据、检查内容和范围、检查中发现的主要问题、检查结论和改进建议等。
第二十八条 检查小组应当编制检查工作底稿，检查工作底稿应经检查小组组长复核，编制人及复核人应当在检查工作底稿中签字。检查工作底稿的所有权属注册会计师协会，纳入注册会计师协会业务检查工作档案管理。
第二十九条 地方注册会计师协会应于每年度事务所业务检查工作结束后，编写业务检查工作总结报告，说明业务检查的组织开展情况、检查中发现的主要问题、处理情况、建议等，并将总结报告及对各被检查事务所的检查意见书报中国注册会计师协会备案。
第五章 检查结果的处理
第三十条 对于存在问题较少且情节轻微的事务所，注册会计师协会可提请其在以后的工作中予以改进。
第三十一条 对于存在问题较多的事务所，注册会计师协会应要求限期改正，并于限期结束后进行复查。
第三十二条 对于拒绝、阻挠业务检查、拒不执行检查意见和检查中发现有违法违纪行为依法应予惩戒的事务所和有关注册会计师，注册会计师协会应将有关事实、证据和建议处理意见提交注册会计师惩戒委员会予以惩戒。
第三十三条 地方注册会计师协会可以决定检查结果是否公开。
第六章 附则
第三十四条 地方注册会计师协会可根据本制度的规定，制定本地区业务检查实施办法。
第三十五条 本制度自1997年1月1日起实施。
