辽宁省行政事业单位国有资产管理办法
辽宁省人民政府
第261号
《辽宁省行政事业单位国有资产管理办法》业经2011年9月5日辽宁省第十一届人民政府第51次常务会议审议通过，现予公布，自2011年12月1日起施行。
省 长 陈政高
二○一一年九月二十三日
辽宁省行政事业单位国有资产管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强行政事业单位国有资产管理，维护国有资产的安全和完整，合理配置和有效利用国有资产，保障和促进各项事业发展，根据国家有关规定，结合我省实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于我省党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关（以下统称行政单位）和事业单位国有资产管理活动。
第三条 省、市、县（含县级市、区，下同）财政部门是本级政府负责行政单位和事业单位（以下统称行政事业单位）国有资产管理的职能部门，按照规定的职责权限，对行政事业单位国有资产实施综合管理。
行政事业单位对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理。
事业单位的主管部门，按照规定的职责权限，对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理。
第四条 行政事业单位国有资产管理，应当遵循下列原则：
（一）资产管理与预算管理相结合；
（二）资产管理与财务管理相结合；
（三）实物管理与价值管理相结合。
第二章 资产配置
第五条 行政事业单位国有资产配置，应当符合规定的配置标准；对没有规定配置标准的，应当从实际需要出发，从严控制，合理配置。
财政部门对行政事业单位要求配置的资产，可以通过调剂、租赁解决的，不得重新购置。
财政部门会同有关部门根据国家有关规定、行政事业单位履行职能和本级政府财力状况等，定期制定和调整行政事业单位国有资产配置标准。
第六条 行政事业单位国有资产配置，除国家另有规定外，按照下列程序报批：
（一）行政事业单位应当在年度部门预算编制前，根据存量资产的质量、结构和分布情况，依照本级资产配置标准提出下一年度拟购置资产的品目、型号、主要性能指标和数量，测算经费额度，报本级财政部门审批；有主管部门的事业单位及实行垂直管理的行政单位报主管部门审核同意后，由行政事业单位主管部门（以下简称主管部门）报本级财政部门审批；
（二）财政部门根据本级资产配置原则、配置标准和行政事业单位资产存量状况进行审批；
（三）行政事业单位应当将批准的资产购置项目列入年度部门预算，并在上报年度部门预算时附送批复文件等相关材料，作为财政部门审批部门预算的依据；未经财政部门批准，行政事业单位不得将资产购置项目列入部门预算和单位经费支出。
行政事业单位因工作需要确需临时增加资产配置的，应当提出资产购置申请，报本级财政部门审批；有主管部门的事业单位及实行垂直管理的行政单位报主管部门审核同意后，由主管部门报本级财政部门审批。
第七条 经本级政府批准，由财政安排专项资金召开的重大会议、举办的大型活动等需要购置资产的，由会议或者活动主办单位提出申请，财政部门按照先调剂、后租赁、再购置的原则，按照本办法规定的程序进行审批。购置的资产，财政部门应当集中管理，实行领用制度。
第八条 行政事业单位用上级补助资金购置资产的，应当报本级财政部门备案。有主管部门的事业单位及实行垂直管理的行政单位应当报行政事业单位主管部门审批后，由行政事业单位主管部门报本级财政部门备案；上级补助资金项目明确有设备购置的，不再审批，由购置单位登记入账后报本级财政部门备案。
对上级直接配置、调拨、奖励的资产和接受捐赠的资产以及其他依法确认为国家所有的资产，行政事业单位应当及时入账，并在年终资产统计报告中披露。
第九条 行政事业单位购置纳入政府采购范围的资产，应当依法实施政府采购。
第十条 行政事业单位应当对配置的资产进行验收、登记，并及时进行账务处理。
第三章 资产使用
第十一条 行政事业单位应当建立健全国有资产使用管理制度，规范国有资产使用行为，发挥国有资产的使用效益，定期对占有、使用的国有资产进行清查盘点，做到账账、账卡、账实相符，防止国有资产流失。
事业单位应当加强对本单位专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等无形资产的管理，防止无形资产流失。
第十二条 行政单位不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外。
行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，应当报本级财政部门批准；实行垂直管理的行政单位，应当报主管部门审核同意后，由主管部门报本级财政部门批准。未经批准，不得对外出租、出借。
事业单位拟将占有、使用的国有资产对外投资、出租、出借和担保等，应当进行可行性论证后，报本级财政部门批准；有主管部门的事业单位，应当报主管部门审核同意后，由主管部门报本级财政部门批准。法律、行政法规另有规定的，从其规定。未经批准，不得对外投资、出租、出借或者担保等。
事业单位应当对本单位用于对外投资、出租和出借的资产实行专项管理，并在单位财务会计报告中对相关信息进行充分披露。
第十三条 行政单位申请国有资产对外出租、出借的，应当报送下列资料：
（一）国有资产产权登记证明；
（二）出租、出借国有资产的意向书；
（三）上一年度的财务决算；
（四）现有资产情况报告；
（五）其他依法需要提交的资料。
实行垂直管理的行政单位，还应当报送主管部门的批准文件。
第十四条 事业单位申请国有资产对外投资、出租、出借、担保等的，应当按照规定报送下列资料：
（一）国有资产产权登记证明；
（二）上一年度的财务决算；
（三）现有资产情况报告；
（四）可行性论证报告；
（五）其他依法需要提交的资料。
有主管部门的，还应当报送主管部门的批准文件。
事业单位对外出租、出借国有资产的，无需提供前款第四项资料。
利用国有资产出租、出借、担保等的，还应当报送相关意向书或者草签的合同。
第十五条 行政事业单位申请对外出租、出借国有资产的，财政部门应当自受理之日起7个工作日内作出是否批准的决定；不予批准的，应当书面说明理由。
事业单位申请利用国有资产对外投资的，财政部门应当自受理申请之日起15个工作日内作出是否批准的决定；不予批准的，应当书面说明理由。特殊情况需要延长的，经本部门负责人批准，可以延长10个工作日。
事业单位申请利用国有资产对外担保的，财政部门应当自受理之日起7个工作日内作出是否批准的决定；不予批准的，应当书面说明理由。
第十六条 经财政部门批准，行政事业单位将国有资产对外出租、出借的，应当与承租（借）人签订合同，并自合同签订之日起15个工作日内报财政部门备案。
第十七条 行政单位出租、出借国有资产的收益，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。
事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借和担保等取得的收入，应当纳入单位预算，统一核算，统一管理。国家和省另有规定的除外。
第十八条 行政事业单位超标准配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，由本级财政部门调剂使用或者处置；有主管部门的事业单位及实行垂直管理的行政单位，由主管部门在系统内调剂使用，报本级财政部门备案。
第四章 资产处置
第十九条 行政事业单位国有资产处置，是指行政事业单位国有资产产权的转移及核销，包括国有资产的无偿转让、出售、置换、报损、报废以及货币性资产损失核销等。
行政事业单位国有资产处置范围包括：
（一）闲置资产；
（二）因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的资产；
（三）因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移的资产；
（四）盘亏、呆账及非正常损失的资产；
（五）已超过使用年限无法使用的资产；
（六）因召开重大会议、举办大型活动等临时购置的资产；
（七）依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。
第二十条 行政事业单位处置国有资产，应当履行审批手续，未经批准不得自行处置。
行政单位国有资产处置的审批权限，除国家另有规定外，由省财政部门根据本办法作出规定。
事业单位国有资产处置由事业单位提出意见，经有关技术部门鉴定后，按照下列权限审批：
（一）事业单位占有、使用的土地、房屋建筑物和车辆等资产的处置，货币性资产损失的核销以及单位价值或者批量价值在规定限额以上的资产的处置，经主管部门审核后报本级财政部门审批；
（二）规定限额以下的资产的处置报主管部门审批，主管部门将审批结果定期报本级财政部门备案。
法律、行政法规另有规定的，从其规定。处置限额由省财政部门另行制定。
第二十一条 行政事业单位处置国有资产，应当遵循公开、公平、公正的原则，依法采取招标投标、拍卖、协议转让等方式处置。具体办法由省财政部门会同省有关部门另行制定。
行政事业单位处置国有资产的价格，不得低于经核准或者备案的资产评估结果。当处置价格低于经核准或者备案的资产评估结果时，应当暂停处置，在报经本级财政部门批准后方可处置。法律、法规另有规定的，从其规定。
第二十二条 行政事业单位分立、合并、撤销、改制及隶属关系发生改变时，应当对其占有、使用的国有资产进行清查登记，编制清册，报本级财政部门审核、处置，并及时办理资产转移手续。
行政单位联合召开重大会议、举办大型活动等而临时购置的国有资产，由主办单位在会议、活动结束时按照本办法规定报批后处置。
第二十三条 行政事业单位国有资产处置收入，按照政府非税收入管理规定，缴入财政专户或者国库，实行“收支两条线”管理。
第五章 资产评估与资产清查
第二十四条 有下列情形之一的，行政事业单位应当委托具有资产评估资质的资产评估机构对有关资产进行评估：
（一）取得没有原始价格凭证资产的；
（二）拍卖、有偿转让、置换国有资产的；
（三）整体或者部分改制为企业的；
（四）合并、分立、清算的；
（五）整体或者部分资产租赁给非国有单位的；
（六）确定涉讼资产价值的；
（七）以非货币性资产对外投资的；
（八）依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。
第二十五条 行政事业单位国有资产评估项目实行核准制和备案制。实行核准制或者备案制的具体办法，按照国务院财政部门和省财政部门的有关规定执行。
第二十六条 行政事业单位有下列情形之一的，应当按照有关规定进行资产清查：
（一）国家专项工作要求或者本级政府组织资产清查的；
（二）进行重大改革或者整体、部分改制为企业的；
（三）遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的；
（四）会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的；
（五）会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化的；
（六）本级财政部门认为应当进行资产清查的其他情形。
第二十七条 行政事业单位资产清查工作应当包括下列主要内容：
（一）基本情况清理；
（二）账务清理；
（三）财产清查、损益认定；
（四）资产核实和完善制度等。
资产清查的具体办法按照国务院财政部门和省财政部门的有关规定执行。
第六章 产权登记与产权纠纷调处
第二十八条 行政事业单位应当向本级财政部门申请产权登记，并由财政部门核发国有资产产权登记证。
行政事业单位国有资产产权登记的内容主要包括：
（一）单位名称、住所、负责人及成立时间；
（二）单位性质、主管部门；
（三）单位资产总额、国有资产总额、主要实物资产额及其使用状况；
（四）行政事业单位对外出租、出借资产情况，事业单位对外投资、担保情况；
（五）需要登记的其他事项。
第二十九条 行政事业单位发生分立、合并、部分改制，以及隶属关系、单位名称、住所和单位负责人等产权登记内容发生变化的，应当办理产权变更登记；因依法撤销或者整体改制等原因被清算、注销的，应当办理产权注销登记。
第三十条 行政单位之间的产权纠纷，由当事人协商解决。协商不能解决的，由财政部门或者本级政府调解、裁定。
行政单位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由行政单位提出处理意见，报经财政部门同意后，与对方当事人协商解决。协商不能解决的，依照司法程序处理。
事业单位与其他国有单位之间发生国有资产产权纠纷的，由当事人协商解决。协商不能解决的，可以向本级或者共同上一级财政部门申请调解或者裁定，必要时报有管辖权的政府处理。
事业单位与非国有单位或者个人之间发生产权纠纷的，事业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报同级财政部门批准后，与对方当事人协商解决。协商不能解决的，依照司法程序处理。
第七章 监督检查
第三十一条 财政部门、主管部门、行政事业单位及其工作人员，应当履行国有资产监督管理职责，依法维护国有资产的安全完整，提高国有资产使用效益。
财政部门、主管部门和行政事业单位，应当建立健全科学合理的国有资产监督管理责任制，将国有资产监督管理的责任落实到具体部门、单位和个人。
行政事业单位国有资产监督应当坚持单位内部监督与财政监督、审计监督、社会监督相结合，事前监督与事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。
第三十二条 财政部门、主管部门和行政事业单位，应当按照国有资产管理信息化的要求，建立和完善国有资产管理信息系统，对国有资产实行动态管理。
财政部门应当对行政单位资产统计报告进行审核批复。经财政部门审核批复的统计报告，应当作为预算管理和资产管理的依据和基础。财政部门与行政单位应当对国有资产实行绩效管理，监督资产使用的有效性。
事业单位国有资产占有、使用状况，是主管部门、财政部门编制和安排事业单位预算的重要参考依据。财政部门、主管部门应当建立和完善资产与预算有效结合的激励和约束机制。
第三十三条 财政部门、主管部门和行政事业单位，应当建立国有资产管理档案，对国家规定的应当立卷归档的材料，按照规定定期向本单位档案机构或者档案工作人员移交，集中管理，任何个人不得据为己有。
财政部门、主管部门和行政事业单位，应当按照国家有关规定，定期向档案馆移交档案。
第三十四条 财政部门、主管部门和行政事业单位，应当建立举报制度，公开举报电话号码、通信地址或者电子邮件信箱等。
任何单位和个人有权对违反本办法规定的行为进行举报，财政部门、主管部门和行政事业单位收到举报后，应当依法及时处理。
第八章 法律责任
第三十五条 行政事业单位及其工作人员违反本办法规定，有下列行为之一的，由财政部门责令改正，并依据国务院《财政违法行为处罚处分条例》的规定予以处理：
（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金的；
（二）擅自占有、使用和处置国有资产的；
（三）擅自提供但保的；
（四）未按规定缴纳国有资产收益的。
第三十六条 主管部门及其工作人员在上缴、管理国有资产收益或者下拨财政资金时，违反本办法规定的，依据国务院《财政违法行为处罚处分条例》的规定予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
主管部门在配置事业单位国有资产或者审核、批准国有资产使用、处置事项的工作中，违反本办法规定的，由财政部门责令其限期改正；逾期不改正的，予以警告。
第三十七条 财政部门及其工作人员违反本办法规定，有下列行为之一的，对主要负责人和直接责任人员，由监察机关或者任免机关依照人事管理权限依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）利用职务之便谋取不正当利益的；
（二）不依法履行法定职责的；
（三）发现违法行为不予查处的；
（四）有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守行为的。
第三十八条 违反本办法的其他行为，按照有关法律、法规和规章的规定予以处罚。
第九章 附 则
第三十九条 社会团体和民办非企业单位占有、使用国有资产的，参照本办法执行。
实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位创办的具有法人资格的企业，按照企业国有资产监督管理的有关规定实施监督管理。
境外行政事业单位、人民防空等国有资产管理，按照国家有关规定执行。
省政府行政事业单位国有资产的产权界定、登记和处置工作，按照省有关规定执行。
第四十条 本办法自2011年12月1日起施行。
抗辩事由的理解与认定——对一起票据纠纷案的法律分析
李国慧
一、案情及判决
(一)案件的基本事实
1998年7月1日，白银有色金属公司(以下简称白银有色公司)向农行白银营业部申请签发银行承兑汇票。农行白银营业部经审查白银有色公司提交的购销合同复印件，签发了两张银行承兑汇票，票号分别为VIV04264332、VIV04264334，出票人均为白银有色公司，收款人均为重庆市有色金属总公司(以下简称重庆有色公司)，票面金额均为500万元，汇票到期日均为1999年1月1日，其它各项应记载事项齐全。重庆有色公司于当月7日将该两张汇票背书转让给重庆市创意有色金属材料有限公司(以下简称创意公司)，该公司又于即日背书转让给重庆市三和物资公司(以下简称三和公司）。
三和公司于1998年7月7日向工行大石路分理处提出贴现申请，并提交了其与创意公司之间的购销合同复印件、增值税发票复印件。工行大石路分理处在对上述事项进行审查之后，又就汇票真实性问题向农行白银营业部发出查询电报，在农行白银营业部回电证明该两张汇票真实的情况下，工行大石路分理处办理了相关的贴现手续。但三和公司将汇票背书转让给工行大石路分理处时未在票据上记载背书日期，后补填背书日期为8月6日。同年12月28日，工行大石路分理处以7月7日为三和公司办理贴现取得汇票为由向农行白银营业部提示付款。农行白银营业部以该汇票7月1日才签发，三和公司背书转让汇票给工行大石路分理处是在8月6日，所谓“7月1日申请，7月7日办理贴现”是无对价的恶意取得为由拒绝付款，并向法院提起诉讼，请求判定工行大石路分理处对上述两张汇票不享有票据权利。
(二)当事人的主要诉讼主张
农行白银营业部的主要诉讼主张为：工行大石路分理处办理贴现时，没有要求贴现申请人提供与其前手之间的商品交易合同、商品发运单据复印件以及三和公司的经营范围等证明，而三和公司提交的增值税发票复印件存在明显瑕疵。由此，工行大石路分理处属于重大过失取得票据，根据《中华人民共和国票据法》第12条的规定不应享有票据权利；工行大石路分理处在1998年8月6日取得汇票后，至今没有向三和公司支付过贴现款，也未向三和公司给付其它对价；三和公司将汇票背书转让给工行大石路分理处的时间是1998年8月6日。而按照贴现凭证的记载，工行大石路分理处为三和公司办理贴现的时间为1998年7月7日。根据中国人民银行《支付结算会计核算手续》的有关规定，票据贴现以票据转让为前提。工行大石路分理处在没有取得票据的前提下办理贴现手续，显然是虚假的。此外，在办理贴现时，工行大石路分理处向三和公司开出的是银行本票，收款人就是创意公司，这是明显的套取银行资金的行为。
工行大石路分理处的主要诉讼主张为：根据中国人民银行的有关规定，工行大石路分理处作为贴现人仅应对贴现申请人与其前手之间的交易的真实性作形式审查，只需审查合同复印件。而对于合同是否真实、当事人是否切实履行合同义务等问题，应属于实质审查的范围，不在形式审查之列。工行大石路分理处已经切实履行了法定的审查义务，不存在重大过失；工行大石路分理处已于1998年7月7日通过票据贴现的方式向前手三和公司支付了贴现款9687509.14元，满足了《中华人民共和国票据法》有关“给付对价”的要求。虽然票据上的背书日期为1998年8月6日，但法律并没有规定背书日期与支付对价的日期必须一致。请求依法确认工行大石路分理处对本案所涉两张银行承兑汇票享有票据权利。
(三)一、二审法院裁判要旨
一审法院认为：从本案所涉汇票的记载内容看，票据签发日期为1998年7月1日，创意公司于7月7日将汇票背书转让给三和公司，而工行大石路分理处取得汇票是8月6日。基于票据文义性的要求，背书转让后的票据贴现，持票人主张票据权利应以票据记载的内容为依据。由此，该院判决：工行大石路分理处对票号为VIV04264332、VIV04264334银行承兑汇票不享有票据权利。
最高人民法院经过二审程序，改判工行大石路分理处对票号为VIV04264332、VIV04264334的两张银行承兑汇票享有票据权利；农业银行白银营业部应当承担兑付义务并承担逾期付款的违约责任。
二、对本案事实认定及法律适用的分析
在本案中，当事人争议的主要问题是工行大石路分理处是否享有票据权利。
（一）关于工行大石路分理处在办理贴现时是否履行审查义务的问题
通过二审质证并经查阅一审卷宗，查明：1998年7月7日，三和公司持本案所涉两张汇票向工行大石路分理处提出贴现申请。根据工行大石路分理处的要求，三和公司提交了其与创意公司之间的购销合同复印件、增值税发票复印件。工行大石路分理处在对上述事项进行审查之后，又就汇票真实性问题向农行白银营业部发出查询电报，在农行白银营业部回电证明该两张汇票真实的情况下，工行大石路分理处向三和公司办理了相关贴现手续，并通过背书转让的方式取得了汇票。
根据中国人民银行颁布的《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》第19条：“持票人申请贴现时，须提交贴现申请书、经其背书的未到期商业汇票、持票人与出票人或其前手之间的增值税发票和商品交易合同复印件”。《支付结算办法》第93条对此也有类似规定。由上述规定可见，贴现人在办理贴现时，负有对持票人与出票人或其直接前手之间是否存在真实的商品交易关系进行形式审查的义务。前述查证事实证明，工行大石路分理处已经履行了这一义务。
票据是一种流通证券，正是为了方便其流通并确保流通的安全性，《中华人民共和国票据法》第31条规定持票人以背书的连续证明其票据权利。三和公司与创意公司之间是否存在有效的买卖关系，这属于票据基础关系的范畴。由于票据具有独立性，票据关系一经产生即与基础关系相分离。因而，持票人（即本案的贴现人）工行大石路分理处只需证明其所持有票据的票据关系合法成立，没有义务对票据的基础关系刨根问底。
农行白银营业部以工行大石路分理处办理贴现时存在重大过失为抗辩事由拒绝付款，其法律依据是《中华人民共和国票据法》第12条第2款的有关规定：“持票人因重大过失取得不符合本法规定的票据的，不得享有票据权利”。对于“重大过失”的理解，相关法律并无明文规定。目前，我国票据理论通说主张，所谓“重大过失”，是指票据受让人在受让时稍加注意就可以得知让与人对票据无处分权而取得票据的情形。对于票据受让人是否有“重大过失”情节的认定，应有严格的限定，且仅应限定在受让人对票据记载事项的审查方面。只要票据受让人对票据交易尽了简单注意，就不能适用《中华人民共和国票据法》第12条第2款的规定。
综上，本案所涉票据各项必要记载事项齐全、背书连续，符合《中华人民共和国票据法》的有关规定，且持票人已经履行了必要的审查义务，并不存在重大过失，理应享有票据权利。农行白银营业部将基础关系与票据关系混为一谈，以工行大石路分理处系重大过失取得票据为由拒绝履行付款义务，于法无据。
(二)关于贴现行取得票据是否给付对价的问题
《中华人民共和国票据法》第10条规定“票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价”。工行大石路分理处在办理贴现手续时，按中国人民银行规定的贴现率向三和公司签发银行本票。对此，双方达成了合意，应认定工行大石路分理处取得票据给付了对价。(此外，《中华人民共和国票据法》第10条第2款只是规定“票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认定的相对应的代价。”但对违反规定操作者是否导致票据权利的丧失并未作明确规定。如果票据受让人取得票据而没有给付对价，而其前手已经背书将票据转让给受让人。则其前手可据此在受让人向其主张追索权时加以抗辩，但并不能就此免除付款人的付款义务。)综上，农行白银营业部对贴现申请人和贴现人双方认可的给付对价的方式提出异议，并以此作为拒不付款的理由之一，证据不足，不应支持。
(三)票据背书日期与实际贴现日期不一致是否影响持票人的票据权利
票据的文义性是指票据行为的内容完全以文字记载为准，即使文字记载与实际情况不相一致，仍以文字记载为准，不允许票据当事人以票据所载文字以外的证据对票据上的记载作变更或者补充。而贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，将票据转让给贴现银行或专门的金融机构，由银行或金融机构从票据金额中扣减按照一定的贴现利率计算的贴现利息后，将余下的金额交付给持票人。《支付结算办法》第93条规定，贴现申请人通过背书的方式将票据权利转让给贴现行。由此可见，贴现实质是上一种票据转让。贴现申请人与贴现人的关系表现在票面上是背书人与被背书人的关系。
在本案中，工行大石路分理处办理贴现手续的日期是1998年7月7日，而票据所载的背书日期为8月6日。对此，原审判决以“工行大石路分理处的主张不符合票据文义性的要求”为由判令持票人不享有票据权利。笔者认为，根据《中华人民共和国票据法》第29条第2款的规定，“背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书”。由此可见，背书日期应属于相对必要记载事项，而非绝对必要记载事项。在实际贴现日期与背书日期不一致的情况下，根据票据的文义性，应以票面所载日期为准来确定票据权利的转让时间。由此，票据上是否记载背书日期抑或背书日期与实际转让票据的日期是否一致，均不影响背书转让的效力。
综上，银行承兑汇票的付款人之所以承担付款义务是基于其与承兑申请人的承兑协议。付款人一旦承兑，即对收款人或持票人负有于到期日无条件付款的义务。而付款人作为票据的第一债务人与持票人之间并无直接的基础关系。这就是《中华人民共和国票据法》第13条赖以规定的原因所在。在本案中，工行大石路分理处通过办理贴现手续，以背书转让的方式取得票据，不存在重大过失的情形。原审判决一方面认定票据有效，另一方面又以不符合票据文义性为由判令持票人不享有票据权利，于法无据。由此，最高人民法院依法进行了改判。
(作者单位：国家法官学院)
