关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见
财政部
关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见
财企[2009]52号
当前，国际金融危机还在扩散和蔓延，对我国实体经济的影响日益加深。部分企业出现生产经营压力加大、库存积压严重、运营资金趋紧、盈利水平下降等突出问题，企业财务风险进一步加大。为应对国际金融危机，党中央、国务院实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，提出“扩内需保增长、调结构上水平、抓改革增活力、重民生促和谐”的宏观调控要求。各级政府陆续出台了财税、金融、产业等一系列政策措施，形成了促进经济平稳较快发展的政策体系。各类企业积极采取应对措施，调整发展战略，改善经营管理，取得了积极成效。但是，我国企业生产经营仍然面临外部环境恶化、投资风险加剧、资产质量下降、财务负担加重等新情况新问题。为提高企业防范和化解财务风险的能力，增强企业发展实力，保持企业平稳健康发展，现就当前进一步加强企业财务管理有关重要事项提出如下意见：
一、充分认识加强企业财务管理的重要意义。随着国际金融危机对我国实体经济影响的不断加深，企业的经营风险最终将转变为财务风险。在应对国际金融危机中，继续保持企业平稳健康发展，提高企业抗风险能力，对于确保我国经济平稳运行、实现中央提出的宏观调控目标具有重要意义。企业财务管理处于企业管理的中心环节，企业经营成果最终都要反映到财务成果上来。因此，越是在特殊困难的时候，越要重视和加强企业财务管理，始终把加强企业财务管理放在更加突出的位置。各类企业应当按照国家统一的财务制度规定，强化财务管理，切实提高企业经营管理水平，有效应对国际金融危机，防范企业财务风险，保持企业和经济平稳健康发展。
二、积极稳妥地推进企业并购重组。并购重组是推进经济结构战略性调整的重要举措，也是企业实施国际化经营的有效途径。在国际金融危机日益加深的形势下，企业既要抓住有利时机，积极参与全球资源配置、实施跨国并购，也要认真贯彻落实国家制定出台的产业调整与振兴规划，按照市场化原则，积极稳妥地开展并购重组工作。应根据企业发展战略、财务状况和风险承受能力，分析研究并购重组的必要性和可行性，避免因盲目扩张造成不必要的损失。树立和强化风险防范意识，按照国家法律法规和企业内部管理制度，严格履行内部决策和审批程序，审慎开展并购重组。加强对被兼并企业的整合力度，优化调整业务流程，扩大并购重组协同效应。开展境外并购重组的企业，要高度关注国际市场汇率变化等经济风险，深入研究被投资国的政治、法律环境及社会状况等因素，规避境外投资风险。
三、切实加强企业金融衍生品投资管理。借鉴和运用金融衍生品工具，是企业积极参与市场竞争、规避市场风险的一个重要手段。在我国经济融入世界经济一体化的形势下，企业应加强对国际国内经济、金融、市场等形势的分析判断，掌握金融创新产品，熟悉市场运行规则，合理运用金融工具，重点加强对金融衍生品投资的管理。重视专业人才的引进和培养，充分发挥专业人才优势，按照市场监管要求开展交易活动，有效控制金融产品投资风险。增强风险防范意识，健全企业内部金融衍生品投资控制制度，完善管理和决策程序，杜绝金融衍生品投机行为。根据企业主营业务发展需要，审慎从事套期保值等金融衍生品投资，合理选择交易品种，控制交易数量和交易期限，严格遵守交易规则，敏锐应对市场变化。要加强外汇资产管理，减少汇兑损失。
四、改进和加强企业对外担保业务管理。国际金融危机的日益加深，使企业开展对外担保业务的风险增大。企业应加强市场调研，了解被担保方企业的生产经营状况，稳妥地开展对外担保业务。按照国家法律法规的规定，建立企业内部担保业务工作规程，加强企业对外担保业务的管理。健全企业担保业务审批管理制度，严格履行审批程序，从严控制企业对外提供担保、抵押、质押等业务。慎重评估被担保方的资产状况及偿债能力，制定完备的风险控制预案，把担保风险控制在最低程度。
五、切实强化企业应收账款和预付账款管理。国际金融危机使我国企业面临的外部环境更加复杂多变，经营风险与财务风险骤增，特别是外贸出口企业面临的经营风险更大。企业应当高度重视应收账款和预付账款管理，强化合同订单管理，提高预收账款比例，减少预付款金额。加强货款回收管理，落实催收责任，提高应收款周转速度。强化应收账款和预付账款风险预警预报，采取必要的保险或再保险办法，降低坏账比例。密切关注进口国政治经济形势，认真研判进口国企业的生产经营状况，适时调整出口策略和方式。重点加强国外客户授信管理，客观评估国外客户信用状况及支付能力，及时调整出口销售结算方式，严格控制因出口带来的坏账风险。
六、着力加强企业成本管理和控制。市场需求萎缩，企业面临营业收入下滑、成本费用刚性支出、盈利能力下降等多重困难。严格控制企业成本，是企业应对国际金融危机冲击的重要举措。进一步优化业务和管理流程，推行全面预算管理，强化各项预算定额和费用标准的约束力。树立过紧日子的思想，强化精细管理，推进挖潜增效，降低企业成本费用水平。重点加强对原材（燃）料及辅助材料的采购管理，妥善处理集中采购与分散采购的关系，努力把原材（燃）料及辅助材料成本控制在预算范围内。大力倡导节俭意识，尽可能减少非生产性支出，努力降低管理费用。规范企业员工薪酬管理制度，合理确定企业管理人员薪酬水平，避免拉大经营管理者与员工之间的薪酬差距。
七、积极缓解企业库存压力。经济减速和外需乏力是企业库存压力不断加大、严重影响企业正常生产经营的重要因素。应采取综合措施，有效缓解企业库存压力，不断提高企业产销率。坚持以销定产，准确把握产品市场发展态势，加强市场形势预测，科学合理组织生产，适时调整产品结构。对涉及国家战略安全及国计民生的重要物资，要主动配合国家有关部门加大国家及商业收储力度，减轻企业库存压力。充分发挥现有营销网络优势，拓展国际国内营销区域，消除营销盲点，努力扩大区域销售份额，不断提高产品市场占有率。重点加强对发展中国家等新兴市场的开拓力度，培育和发展新的外贸增长点，扩大外贸出口。紧紧抓住家电、汽车下乡等政策机遇，更加重视农村市场开发，完善企业农村市场营销网络体系，努力开辟农村消费市场。
八、重视加强企业现金流管理。稳定充足的现金流，是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。全面树立以资金管理为主导的企业财务管理理念，强化现金流管理意识，高度重视企业现金流管理。妥善处理资金集中管理与分散管理的关系，倡导资金集中管理，降低资金成本，增强资金保障能力。强化资金计划管理，增加现金流入，控制现金流出，保障资金安全。努力缩短资金循环周期，防范资金风险，保障资金运转安全。健全企业现金流管理制度，建立有效的管理信息系统，进一步改进和加强对现金流的动态监控，确保企业资金链不断裂。
九、调整完善企业财务战略。企业财务战略决定着企业财务管理活动的范围和方向，也是企业开展财务工作的基本纲领。应根据外部经济环境变化及企业发展战略，适时调整企业财务战略，增强企业财务战略的指导性、实效性和约束力。充分发挥企业财务战略的统领作用，科学安排企业年度筹资、投资、经营、收益分配等现金流计划，调整完善企业资本营运、资产管理及收益分配等财务管理事项，推动落实企业发展战略和经营目标，不断提升企业的市场竞争力。
十、注重加强企业财务风险分析和预测。财务风险分析和预测是企业控制未来财务风险的重要方法，也是企业进行经营决策的重要依据。准确把握宏观经济形势和市场发展变化，高度关注宏观经济运行信息及重要指标，主动调整企业各项财务指标和目标任务，对企业未来财务活动和财务成果作出科学预判，当好企业战略决策的参谋助手。加强经济、财务、市场、政策等信息体系建设，强化财务风险分析和预测与企业发展战略的相互衔接，合理运用财务风险分析和预测方法，提高企业财务管理水平，提升企业的战略决策能力。注重发挥企业财务信息的预警作用，加强企业财务风险监测预警工作，发现重大经营风险或财务风险，要及时向主管财政机关报告。
十一、积极贯彻落实各项财税等政策措施。把加强企业财务管理与落实各项财税政策紧密结合起来，增强应对国际金融危机的能力。认真贯彻中央提出的宏观调控政策，正确运用国家财政、税收、金融等政策手段，有效应对国际金融危机。积极落实国家产业调整与振兴规划，推进企业技术进步和产业升级。充分利用国家节能减排、促进中小企业发展、支持外经贸发展、促进产业技术成果转化等政策措施，积极推进企业转变发展方式，增强发展后劲。积极运用国家科技创新政策，加快企业技术中心或工程中心建设，不断推进企业自主创新，增强核心竞争力。根据国家产业政策和企业发展战略，科学配置企业资本、技术、管理、劳动等生产要素，改造提升企业生产工艺及技术装备，增强企业竞争力。
十二、切实加强企业财务人员队伍建设。拥有一支政治过硬、业务精通的财务人员队伍，对于企业应对当前国际金融危机冲击更加重要。高度重视企业财务人员队伍建设，培养一批懂管理、会算账、善理财的高素质财务工作人员。根据企业发展战略和业务发展需要，研究制订企业财务人员培训规划，结合企业财务工作实际，合理安排企业财务人员培训工作。加大企业财务人员培训力度，重点培训《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等财务会计制度、财政企业政策及各类税收法律法规，提高财务人员政策水平和业务素质，不断夯实企业财务工作基础。注重学习研究国家宏观经济政策，拓宽企业财务人员视野，充实企业财务人员宏观经济知识，提高企业财务人员综合素质。加强企业财务人员职业道德素质建设，严格遵守国家财经法规制度，增强预防腐败的能力。
财政部
二OO九年四月九日
绍兴市人民政府关于印发绍兴市市级储备粮管理办法的通知
浙江省绍兴市人民政府
绍兴市人民政府关于印发绍兴市市级储备粮管理办法的通知
绍政发〔2009〕69号
各县（市、区）人民政府，市政府各部门：
现将《绍兴市市级储备粮管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○九年十月二十五日
绍兴市市级储备粮管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强对市级储备粮的管理，保证市级储备粮数量真实、质量良好、储存安全，维护粮食市场稳定，有效发挥市级储备粮在宏观调控中的作用，根据《粮食流通管理条例》和《浙江省地方储备粮管理办法》等有关规定，结合我市实际，特制定本办法。
第二条 市级储备粮（含食用油，下同）是指由市政府储备、用于调节绍兴市区粮食供求总量，稳定粮食市场，以及应对重大自然灾害或者其他突发公共事件等情况的粮食。
第三条 市政府落实省政府下达的储备粮规模，制定下达市级储备粮计划，并根据本地粮食消费量及时调整相应的储备规模，确定储备品种和结构；落实收购、储备粮食所需的资金和仓储等设施；加强储备粮管理，确保市级储备粮的数量、质量和储存安全。
第四条 市发展改革部门负责市级储备粮的行政管理和业务指导及协调，对市级储备粮的数量、质量和储存安全实施监督检查。
第五条 市财政部门负责安排市级储备粮收储资金的贷款利息、管理费用和轮换补贴（含轮换费用和轮换差价补贴）等财政补贴，保证所需资金及时、足额拨付，并负责对市级储备粮财政补贴执行情况实施监督检查。
第六条 农发行绍兴分行按照国家有关规定安排市级储备粮所需贷款，并对发放的市级储备粮贷款实施信贷监督。
第七条 绍兴市储备粮管理有限公司（以下简称市储备粮公司）是市级储备粮的主要承储企业，具体负责市级储备粮的经营管理，实施科学保粮，确保库存粮食数量真实、质量安全；负责市级储备粮出、入库（轮换）计划的组织实施。市储备粮公司不得从事与地方储备粮无关的其他粮食经营业务。
市储备粮公司应接受市发展改革、财政和审计部门依法进行的监督检查。
其他市级储备粮承储企业由市发展改革部门会同市财政部门按本办法第二十二条确定的条件，根据粮食储备情况确定。
第八条 市级储备粮的管理应按照“储得进、管得好、调得动、用得上”的要求，建立严格的管理制度，确保市级储备粮数量真实、质量良好和储存安全，并节约储存成本和费用。
第九条 任何单位和个人不得以任何方式骗取、挤占、截留、挪用市级储备粮贷款和贷款利息、管理费用、轮换补贴等财政补贴。
任何单位和个人不得破坏市级储备粮的仓储设施，不得偷盗、哄抢或者损毁市级储备粮；不得以市级储备粮以及市级储备粮仓储设施对外进行担保或者对外清偿债务。
第十条 任何单位和个人有权对市级储备粮经营管理中的违法行为向粮食行政管理部门以及其他有关部门举报，接受举报的行政机关应当及时查处；举报事项不属本行政机关处理的，应当及时移送有权处理的行政机关；接受移送的行政机关应当及时处理，并将处理结果通报移送的行政机关。
第十一条 成品粮储备管理细则由市发展改革部门会同市财政部门、农发行绍兴分行根据本办法精神另行制定。
第二章 市级储备粮计划和轮换
第十二条 市级储备粮的规模总量按省政府下达计划执行；分品种规模及数量，由市发展改革部门会同财政部门根据国家和省有关规定以及本市粮食生产和消费需求状况、政府调控需要和财政承受能力提出方案，报市政府批准后下达。
第十三条 市级储备粮的正常轮换，由市储备粮公司根据储备粮的品种、质量和储存年限等情况，于每年12月底前提出下一年度储备粮轮换的建议方案报市发展改革部门；市发展改革部门会同市财政部门、农发行绍兴分行商定并报市政府批准后，下达市级储备粮年度轮换计划，市储备粮公司按出（入）库管理的有关规定负责具体组织实施。
第十四条 市储备粮公司应当根据不同粮食品种的安全储存期限，对市级储备粮实行均衡轮换，保证储备粮质量；正常情况下，每年安排轮换的数量一般掌握在市级储备粮总规模的三分之一左右；因气候或者自然灾害等原因致使储存粮食品质下降不宜再储存时，应当及时安排轮换。
第十五条 市级储备粮轮换的储存品质控制指标和安全储存年限，以国家有关部门规定的储存品质控制指标为法定依据，以正常储存年限为参考依据。市级储备粮各品种正常储存年限为（按收获年度计算）：早籼谷2年、晚籼（粳）谷和玉米1年、小麦3年、大豆和食用油2年。对储存条件好、保管技术高、品质变化慢的储备粮，可依据品质指标酌情延长储存时间。
第十六条 除特殊情形外，市级储备粮的轮换补库应当在储备粮出库后5个月内完成。出库日期按销售合同约定的最后履约日的次日开始计算（合同约定的履约期限最长不得超过一个半月）。市储备粮公司应当通过“订单”或直接订购的形式向本地粮食生产者和市外粮食主产区订购补库粮源；订购补库粮源不足时，应当通过公开采购方式或者国家规定的其他方式落实粮源补库。
轮换补库结束后，市储备粮公司应当委托具有资质的粮食质量检验机构对入库粮食质量进行鉴定。
第十七条 轮换出库的市级储备粮应当公开竞价销售，或者通过国家规定的其他方式销售。
出库的市级储备粮储存时间超过国家规定年限的，应当按照国家有关规定，由市储备粮公司委托具有资质的粮食质量检验机构进行质量鉴定。经鉴定确定为已变质、不符合食用卫生标准的市级储备粮，应当严格按照国家有关规定处理，不得流入口粮市场。
第十八条 市储备粮公司应当在轮换补库结束后15个工作日内，将市级储备粮年度轮换计划的具体执行情况报市发展改革委和市财政局备案，并抄送农发行绍兴分行。
第十九条 市储备粮公司应当在农发行绍兴分行开设基本结算账户。市级储备粮的储备所需资金实行封闭运行，专款专用。
第三章 市级储备粮的储存
第二十条 按照“相对集中、调度便利、储存安全”的原则，对市级储备粮的储存地点进行合理布局。市级储备粮主要存放在市储备粮公司。
第二十一条 市级储备粮的承储库点和布局由市储备粮公司按照上述原则提出具体方案，报市发展改革部门审核确定。承储库点确定后，企业不得擅自变更，如确需变更、调整，必须重新报批。
第二十二条 承储企业应具备下列条件：
（一）仓库容量达到一定规模，仓库条件符合国家标准和技术规范；
（二）具有与粮食储存要求、粮食仓型、粮食进出库方式、粮食种类、粮食储存周期等相适应的仓储设备；
（三）具有符合国家标准的储备粮质量检测仪器和场所，具备检测储备粮温度、水分、害虫密度的条件；
（四）具有经过专业培训的粮食保管、检验、防治等方面的管理和技术人员；
（五）经营管理状况和信誉良好，无严重违法经营记录。
第二十三条 承储企业在收购市级储备粮时，应当严格执行储备粮管理相关法律、法规、规章和国家标准、技术规范，保证入库粮食达到规定的质量要求。
承储企业应当严格执行国家《粮油储藏技术规范》，保证市级储备粮质量良好、储存安全。
鼓励承储企业应用先进储粮技术和现代化管理手段提高粮食储存水平。
第二十四条 承储企业应当健全质量管理制度，建立质量档案，严格执行市级储备粮储存情况定期检查和品质检测制度；发现市级储备粮数量、质量和储存安全等方面有重大问题时，应当及时向市发展改革部门报告。
第二十五条 承储企业应当对市级储备粮实行专仓储存、专人保管、专账记载，使用统一的账、表、卡及仓牌，及时、准确、完整地填报各种储备粮统计报表，不得虚报、瞒报、漏报、拒报。
承储企业应当建立健全市级储备粮库存实物台账，做到市级储备粮账账相符、账表相符、账卡相符、账实相符。
第二十六条 承储企业应当采取必要的防范措施，建立市级储备粮防火、防盗、防洪等安全管理制度，明确管理责任人。
承储企业应当制定应急处置预案，在发生各种危及市级储备粮安全的灾害时，及时启动应急处置预案，以减少损失。
第二十七条 承储企业不得在市级储备粮中掺杂使假、以次充好，不得擅自串换品种。
第二十八条 承储企业依法被撤销、解散或者破产，以及因不可抗力、自然灾害等原因已不具备市级储备粮储存条件时，由市发展改革部门负责另行安排储存库点。
第二十九条 因不可抗力、自然灾害造成市级储备粮损失的，由市发展改革部门会同市财政部门、农发行绍兴分行及时予以审核、核销。因管理不善造成市级储备粮缺少、霉变等损失的，由承储企业自行承担。
第四章 市级储备粮的动用
第三十条 未经市政府批准，任何部门、单位和个人均不得动用市级储备粮。
市发展改革部门应当完善市级储备粮的动用预警机制，加强对需要动用市级储备粮情况的监测，适时提出动用市级储备粮的建议。
第三十一条 有下列情形之一的，可以动用市级储备粮：
（一）市区或者部分区域的粮食出现明显的供不应求或者粮食市场价格出现异常波动；
（二）发生重大自然灾害或者其他突发公共事件；
（三）市政府认为需要动用市级储备粮的其他情形。
市级储备粮动用方案由市发展改革部门会同财政部门提出，报市政府批准，并报省粮食、发展改革、财政部门备案。动用方案应当包括所动用储备粮的品种、数量、质量、价格、使用安排、运输保障等内容。
第三十二条 市发展改革部门根据市政府批准下达的命令，组织市储备粮公司等市级储备粮承储企业具体实施市级储备粮动用方案。市级有关部门和储备粮所在地政府应当予以积极配合。
任何单位和个人不得拒绝执行或者擅自改变市级储备粮动用命令。
第三十三条 因启动市级粮食应急预案需要动用市级储备粮的，按照有关应急预案的规定执行。
第五章 市级储备粮的监督检查
第三十四条 市发展改革部门和财政部门按照各自职责，依法加强对市级储备粮的管理和监督检查。在监督检查过程中可以行使下列职权：
（一）对市级储备粮的数量、质量、品种及储存安全情况和财政补贴资金使用情况进行检查；
（二）对市级储备粮年度轮换计划和动用命令的执行情况进行检查；
（三）对粮食仓储设施、设备是否符合国家有关技术规范和标准进行检查；
（四）调阅市级储备粮经营管理的有关资料、凭证，向有关单位和个人调查、了解相关情况。
监督检查人员在从事相关执法活动中，应当坚持原则、忠于职守、秉公办事、廉洁自律。
第三十五条 市发展改革部门和财政部门在监督检查过程中发现市级储备粮的数量、质量、品种、储存安全以及财政补贴资金使用等存在违法违规情形的，应当责令承储企业立即予以纠正；对承储企业存在不适合储存市级储备粮情况的，应当责令其限期整改；对危及储存安全的重大问题，应当立即采取有效措施予以处理。
第三十六条 监督检查人员应当将监督检查情况作书面记录，并由监督检查人员和被检查单位的负责人签字。被检查单位的负责人拒绝签字的，监督检查人员应当将有关情况记录在案。
第三十七条 市审计部门依照《中华人民共和国审计法》规定的职权和程序，对市级储备粮承储企业实施审计监督。如发现问题，应当及时依法处理。
第三十八条 承储企业应当配合市发展改革、财政和审计部门的监督检查人员依法履行职责。
第三十九条 农发行绍兴分行应当按照国家有关规定，加强对市级储备粮贷款的信贷监管。承储企业应当配合农发行绍兴分行依法进行信贷监管，并及时提供有关资料和情况。
第六章 相关责任
第四十条 市发展改革、财政部门违反储备粮管理有关规定的，由市政府或者上级主管部门责令改正；对直接主管人员和其他直接责任人员，由有权机关按照管理权限给予行政处分；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
第四十一条 承储企业违反有关规定的，由市发展改革部门责令其改正，并按照相关规定依法予以处罚；对属于国家工作人员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
第四十二条 各县（市）政府可以参照本办法制定本级储备粮管理细则。
第四十三条 本办法自发布之日起施行。2002年5月8日市政府发布的《绍兴市市本级储备粮油管理细则（试行）》同时予以废止。
