财政部关于印发《金融资产管理公司资产处置管理办法》的通知
财政部
财政部关于印发《金融资产管理公司资产处置管理办法》的通知
（２０００年１１月８日 财金〔２０００〕１２２号）
中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国信达资产管理公司，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为规范金融资产管理公司资产处置管理工作程序和资产处置行为，最大限度地减少资产处置损失，根据国家有关规定，我们制定了《金融资产管理公司资产处置管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题，请及是函告我部。
《金融资产管理公司资产处置管理办法》发布之前，除国家另有规定外，所有资产处置方案不论处置资产金额大小和损失大小，一律以金融资产管理公司审批为准。同时，按《金融资产管理公司资产处置管理办法》第七条规定的备案材料的要求，由金融资产管理公司各办事处将资产处置方案补报当地财政监察专员办事处备案。
附件：金融资产管理公司资产处置管理办法
金融资产管理公司资产处置管理办法
第一条 为规范金融资产管理公司（以下简称公司）资产处置管理工作程序和资产处置行为，最大限度地减少资产处置损失，根据国家有关规定，制定本办法。
第二条 公司资产处置应坚持公平、公正、公开和择优、竞争的原则，按照有关法律、法规的规定进行。对资产处置损失的确认和管理应严格按规定程序办理。
第三条 公司资产处置实行“集体审查、分级批准、审处分离、上报备案”的办法。
第四条 资产处置损失是指公司对从银行收购和接收的贷款及利息（包括表内利息、表外利息和孳生利息）、抵贷资产及享有所有权和处置权的其他资产进行处置后，回收的资产价值与上述资产收购和接收时价值的差额，以及对回收资产再次进行处置发生的损失。
第五条 公司必须设置资产处置专门审核机构，负责对资产处置方案进行审查。公司资产处置专门审核机构，由公司资金财务、资产管理、资产评估、法律等部门至少５人以上的奇数人员组成，对公司总裁负责。公司资产处置专门审核机构的组织建报财政部备案。
公司办事处比照上述办法相应成立办事处资产处置专门审核机构，对办事处总经理（主任）负责。
任何资产处置方案未经资产处置专门审核机构审查通过，一律不得进行处置。资产处置无论金额大小和损失大小，公司任何个人无权单独决定。
第六条 公司及其办事处必须完善资产处置内部控制制度和制衡机制，对资产处置的日常管理实行岗位分离，重点是“审批和处置”分离，“评估和处置”分离，明确职责，强化资产处置内部监督。
公司及其办事处资产管理部门主要负责资产处置方案制定和申报；评估部门主要负责资产价值的检查和评估；资金财务部门主要负责资产处置损失和处置费用审核及资金清算；法律部门主要负责资产处置合规、合法性审核。
第七条 涉及１００万元（含１００万元）以上的资产处置损失（按单个债务人全部债务合并计算，下同）的资产处置方案，必须经公司资产处置专门审核机构审查通过后，由公司总裁批准；涉及１００万元（不含１００万元）以下的资产处置损失的资产处置方案，必须经办事处资产处置专门审核机构审查通过后，由办事处总经理（主任）批准。
办事处应按月将批准通过的资产处置方案，报财政部驻当地财政监察专员办事处（以下简称专员办）备案，备案材料包括资产处置项目、全部债权金额、处置方式、直接处置费用、回收非现金资产、回收现金、处置损失、资产受让（委托）方、受托评估机构、受托审计机构等内容。
公司要按规定，逐月向财政部报送资产处置进度。
第八条 公司定期或不定期地对办事处资产处置进行审计和尽职调查。
财政部和专员办将定期或不定期组织对公司及办事处资产处置审批程序的合规性和处置结果进行抽查。
第九条 资产处置方案审批工作程序。
（一） 办事处资产管理部门制定处置方案，经资产评估、资金财务、法律等部门初次审核和评估后，将在授权范围内的处置方案提交办事处资产处置专门审核机构审查通过后，由办事处总经理（主任）批准实施。对超出授权范围的，上报公司审批。
（二） 公司资产管理、资产评估、资金财务、法律等部门对办事处上报的处置方案进行审核后，将处置方案提交公司资产处置专门审核机构审查通过后，由公司总裁批准实施。
（三） 资产处置专门审核机构全体成员以记名投票表决方式决定通过是否，实行一人一票制度，获全体成员总数三分之二以上票数方可通过。
第十条 审查依据和审查重点。资产处置方案的审查依据为国家有关资产评估、价值认证及商品（产权）交易等方面的法律法规和同类资产的市价。
资产处置方案的审查重点是，委托外部评估、审计的必要性；外部评估的独立性和合法性；公司内部评估方法的适当性；资产定价的合理性；公司组织竞标、竞价活动的合规性；评估、审计费用和处置费用的合理性；处置行为和程序的合规性等。
第十一条 公司法人代表及办事处负责人不仅对资产处置的结果负责，而且对资产处置的过程负责。
公司法人代表及办事处负责人不参加资产处置专门审核机构，但对资产处置专门审核机构审核通过的资产处置方案和处置结果拥有最终决定权。
公司副总裁和办事处副总经理（副主任）参加资产处置专门审核机构的，出席会议时不得事先对审议事项发表同意与否的个人意见。
直接参与资产处置的部门负责人及有关人员可以列席资产处置专门审核机构资产处置审查会议，介绍资产处置方案的有关情况，但在资产处置专门审核机构讨论和投票表决时必须予以回避，并且没有投票表决权。
第十二条 公司资产处置必须实行回避制度，公司任何个人与被处置资产方、资产受让（受托）方、受托资产评估机构等有直系亲属关系的，在整个资产处置过程中必须予以回避。
第十三条 公司应建立健全资产处置的项目台账，对每一个资产处置项目应实行项目预算制度，加强对回收资产、处置费用及处置损益的计划管理，并持续地跟踪、监测项目进展。对一个资产处置方案（金额按单个债务人全部债务合并计算），如预计其全部回收资产价值小于直接处置费用的，原则上应另行考虑更为经济可行的资产处置方案。
第十四条 公司以债权重组、债转股、出售、出租等方式处置资产时，原则上应先经合法、独立的评估机构评估，根据评估价值协商确定折股价或底价，并合法、合理地评估、认定回收资产的公允价值。
公司转让不良资产时，原则上应采取竞标、竞价方式。公司在处置资产的过程中应及时取得有关评估、竞标、竞价、公证的法律文书。公司资产处置必须杜绝暗箱操作，严禁私下处置和内部交易。
第十五条 公司必须按照国家档案管理的有关规定，严格加强资产处置档案管理。资产处置过程和结果的资料必须完整、真实。对资产处置专门审核机构的资产处置审查意见和表决结果必须如实记录，并形成会议纪要。
第十六条 公司及其任何个人，应对资产处置方案和结果保守秘密。财政部门必须对公司上报备案材料予以保密。除国家另有规定以及公司为了处置资产必须公布有关信息外，严禁对外披露公司资产处置信息。
第十七条 根据国家有关规定，公司必须抵制任何单位和个人对资产处置的干预。
第十八条 对发生以下行为，造成国有资产损失的，一经查实，按照处理人和处理事相结合的原则和国家有关规定进行相应的经济处罚和行政处罚，并移交有关纪检、监察部门处理；触犯刑律的，移交司法机关处理：
（一） 未经规定程序审批同意，放弃公司应有、应得权益；
（二） 超越权限或未经规定程序审批同意擅自处置资产；
（三） 未经规定程序审批同意，擅自更改处置方案；
（四） 隐瞒或截留处置资产、回收资产和处置收入；
（五） 弄虚作假，任意夸大或缩小资产损失；
（六） 玩忽职守，造成债务人逃废债务，加大资产处置风险和损失；
（七） 内外勾结，串通作弊，压价处置资产；
（八） 暗箱操作、内部交易、私下处置；
（九） 资产处置档案管理混乱；
（十） 泄露公司商业秘密；
（十一） 谋取小集体利益和个人利益；
（十二） 其他可能造成资产损失的行为。
第十九条 公司可根据本办法制定资产处置管理实施细则，并报财政部备案。
第二十条 本办法自发布之日起施行。
黑龙江省技术市场管理条例
黑龙江省人大常委会
黑龙江省技术市场管理条例（注：95年2月19日被修改过）
黑龙江省人大常委会
（1988年12月24日黑龙江省第七届人民代表大会常务委员会第六次会议通过）
目 录
第一章 总 则
第二章 技术交易与管理
第三章 技术合同管理
第四章 技术交易费用及使用
第五章 法律责任
第六章 附 则
第一章 总 则
第一条 为保障技术交易各方的合法权益，加速技术成果商品化，推动科学技术为经济建设和社会发展服务，根据国家法律、法规和有关规定，结合本省实际情况，制定本条例。
第二条 本条例适用于本省一切从事技术交易活动的单位和个人。
第三条 各级人民政府对技术市场应贯彻“放开、搞活、扶植、引导”的方针，实行统一管理，放开经营。
第四条 技术交易各方应遵守自愿平等、互利有偿、协商一致、诚实信用的原则。
第五条 各级科学技术委员会是同级人民政府管理技术市场的主管部门，具体负责组织与监督本条例的实施。各级工商行政管理、财政、税务、金融等有关部门应按照各自的职能参与技术市场管理。
第二章 技术交易与管理
第六条 一切有助于开发新产品、提高产品质量、降低产品成本、改善经营管理、提高经济效益和社会效益的技术，均可进入技术市场。
违反国家法律、法规和政策规定的或者危害国家和社会公共利益的技术不得进行交易。
涉及国家安全或重大经济利益需要保密的技术交易，按国家有关规定办理。
第七条 技术市场交易范围：技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务。
第八条 技术市场交易形式：通过开办常设的技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务经营机构（以下简称技术经营机构）；举办技术交易会、招标会以及买卖双方直接进行技术交易活动等。
第九条 技术市场主管部门的职责是：
（一）贯彻执行有关技术市场的法律、法规和政策；
（二）组织、指导、协调技术交易活动；
（三）审批技术经营机构；
（四）认定、登记技术合同；
（五）负责技术市场统计工作。
第十条 技术经营机构应当执行技术市场的有关法律、法规和政策；按照经营范围营业；按时提报统计报表；接受技术市场主管部门的监督检查。
第十一条 单位和个人申请办理技术经营机构（包括中介机构）的，应经技术市场主管部门审查同意，由工商行政管理部门核准注册，领取营业执照。
第三章 技术合同管理
第十二条 技术交易各方依法签订书面技术合同后，由当事人到技术出让方所在地技术市场主管部门办理登记，到技术受让方所在地技术市场主管部门备案。
专利权转让合同、专利申请权转让合同和专利实施许可合同，应按《中华人民共和国专利法》和有关规定办理。
第十三条 技术合同认定、登记后，技术交易各方可以按照有关规定享受信贷、税收和奖励等方面的优惠待遇。
第十四条 各级工商行政管理部门负责对技术合同的监督、检查。
第十五条 技术合同需要变更和解除的，按照《中华人民共和国技术合同法》规定办理。
第十六条 发生技术合同争议的，当事人可通过协商或调解解决。当事人不愿协商、调解或者协商、调解不成的，可依据技术合同订立的仲裁条款或者事后达成的仲裁协议，向工商行政管理部门仲裁机构申请仲裁，或直接向人民法院起诉。其中涉及发明权、发现权、技术成果权或专利
申请权、专利侵权争议的，仲裁机构应当委托同级科委或专利管理机关做出结论后，再行处理。
第四章 技术交易费用及使用
第十七条 技术交易的价款、报酬或使用费及其支付方式，由技术交易各方协商议定。
第十八条 全民或集体所有制企业单位支付的技术交易费用，一次结算的，在企业管理费中列支，数额较大的，可作为待摊费用，分期摊入成本，一般不得超过两年。按新增销售额或利润提成支付的，在技术实施后的新增利润中税前列支。
全民所有制事业单位支付的技术交易费用，在事业费包干结余或预算外收入中列支，没有事业费包干结余或预算外收入的，在事业费中列支。
第十九条 技术合同实施后，技术出让方按照有关规定可从该项目的净收入中提取一定比例的奖励费用，奖励直接从事该项工作的人员，此项奖励费用不计入单位奖金总额。
对社会效益较大的项目或向贫困地区和乡镇企业提供技术的，可适当提高奖励费用比例。
第二十条 技术出让方持技术市场主管部门认定、登记的技术合同和结算凭证到银行提取奖励费现金。
第二十一条 专业技术人员利用业余时间和本人的物资、技术条件从事技术交易活动的，收入归己。
利用本单位的设备、场所和内部技术资料从事技术交易的，需经本单位同意，所得的收入按事先达成的协议分配。
第二十二条 技术交易的中介服务方，可按有关规定收取中介服务费。
第五章 法律责任
第二十三条 违反本条例第六条二、三款和二十一条二款规定的，由所在单位或上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十四条 利用技术合同进行欺骗活动的，倒卖技术合同或订立假合同的分别由工商行政管理部门和所在单位或上级主管机关给予经济制裁和行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第二十五条 省人民政府根据本条例制定实施细则。
第二十六条 本条例自公布之日起施行。
1988年12月24日
